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nicetoyou5678严海老师的博客

严海

 
 
 

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安徽财经大学教师,会计培训金牌讲师,具有丰富的教学经验,被多家网校聘为主讲教师。

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2016初级会计实务分章练习第六章 利润  

2016-02-03 13:27:08|  分类: 初级经济法 |  标签: |举报 |字号 订阅

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第六章 利润

一、单项选择题

1、下列错误的会计事项,只影响“营业利润”而不影响“利润总额”的是( )。

A、将投资收益错登为“其他业务收入” 

B、将罚款支出错登为“其他业务成本” 

C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用” 

D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本” 

 

2、某企业2014年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,购买办公用品支出5万元,计提坏账准备2万元,投资收益为10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为( )万元。

A、13 

B、15 

C、18 

D、23 

 

3、某企业于2013年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入30万元,上年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本15万元,预计还将发生成本3万元。2013年末请专业测量师测量,产品安装程度为60%。则该项劳务收入影响该企业2013年度利润总额的金额为( )万元。

A、0 

B、7.2 

C、15 

D、30 

 

4、甲公司2014年度税前会计利润为9 900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1 000万元,职工福利费为150万元。经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为( )万元。

A、9 970 

B、2 492.5 

C、7 407.5 

D、7 425 

 

5、某企业在2013年12月31日处置一项固定资产,取得价款300万元。该固定资产是企业在2009年12月11日购入的,其账面原值为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值为4000元,按双倍余额递减法计提折旧。该项固定资产未计提减值准备。假定不考虑相关税费,企业处置该项固定资产确认的营业外收入为( )万元。

A、300 

B、289 

C、189 

D、230 

 

6、下列交易或事项中,不应确认为营业外收入的是( )。

A、捐赠利得 

B、收到与收益有关的政府补助 

C、出售无形资产的净收益 

D、转让无形资产使用权的收益 

 

7、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时,应将所转销的应付账款计入( )。

A、资本公积      

B、其他应付款 

C、营业外收入     

D、其他业务收入 

 

8、某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助,应在取得时计入( )。

A、营业外收入 

B、递延收益 

C、其他业务收入 

D、其他应收款 

 

9、下列各项中,不应计入营业外收入的是( )。

A、债务重组利得 

B、处置固定资产净收益 

C、收发差错造成存货盘盈 

D、确实无法支付的应付账款 

 

10、某企业2014年应交所得税1 000万元;递延所得税资产年初余额为500万元,年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元,年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额均影响所得税费用,则该企业2014年应确认的所得税费用金额为( )万元。

A、1 000 

B、1 100 

C、900 

D、700 

 

11、根据税法规定,下列各项中,应予纳税调减的项目是( )。

A、股票转让净收益 

B、国债利息收入 

C、公司债券的利息收入 

D、公司债券转让净收益 

 

12、甲企业2013年度的利润总额为4 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入80万元;存款利息收入40万元,适用所得税税率为25%。该企业2013年应交所得税为( )万元。

A、940 

B、980 

C、1 040 

D、1 060 

 

13、某企业2012年发生亏损200万元,2013年实现税前会计利润500万元,其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%。则该企业2013年的所得税费用为( )万元。

A、112.5 

B、130 

C、150 

D、77.5 

 

14、下列各项中,在计算应纳税所得额时,不需要作纳税调增的是( )。

A、税收滞纳金支出 

B、超过税法规定标准的职工福利 

C、超标的广告费 

D、违反销售商品合同的违约金 

 

二、多项选择题

1、下列关于长期股权投资的表述中,企业不应确认为当期投资收益的有( )。

A、采用成本法核算时被投资单位接受的非现金资产捐赠 

B、采用成本法核算时被投资单位宣告派发现金股利 

C、已计提资产减值准备的长期股权投资价值又恢复 

D、收到包含在长期股权投资买价中的尚未领取的现金股利 

 

2、下列各项中,影响利润表中“营业利润”项目金额的有( )。

A、无形资产处置净损失 

B、支付合同违约金 

C、出售原材料损失 

D、交易性金融资产公允价值变动损失 

 

3、下列各项中,影响当期利润表中利润总额的有( )。

A、交纳税收滞纳金 

B、固定资产盘盈 

C、因长期股权投资取得的投资收益 

D、无形资产出售利得 

 

4、下列各项,应计入营业外收入的有( )。

A、原材料盘盈 

B、无法查明原因的现金溢余 

C、转让长期股权投资取得的净收益 

D、转让固定资产所有权取得的净收益 

 

5、下列各事项中,会计上和税法上核算不一致,需要进行纳税调整的有( )。

A、行政性罚款支出 

B、国债利息收入 

C、公司债券的利息收入 

D、公司债券转让净收益 

 

6、下列关于表结法的表述,正确的有( )。

A、增加了转账环节和工作量 

B、各损益类科目月末只需结计出本月发生额和月末累计余额 

C、年末时将全年累计损益类科目余额转入本年利润 

D、不影响有关损益指标的利用 

 

7、会计期末结转本年利润的方法主要有( )。

A、表结法 

B、账结法 

C、品种法 

D、分批法 

 

8、下列科目中,期末余额应转入本年利润的有( )。

A、财务费用 

B、主营业务收入 

C、营业外收入  

D、递延收益 

 

三、判断题

1、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧,影响营业利润。( )

 

2、某企业年初有未弥补亏损20万元(亏损弥补已经超过五年),当年实现净利润15万元。按有关规定,该年不得提取法定盈余公积。( )

 

3、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。( )

 

4、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。( )

 

5、企业获得的政府补助,应该在收到时直接确认为营业外收入。( )

 

6、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。( )

 

7、某企业2014年年初有上年形成的亏损25万元,当年实现利润总额15万元,所得税税率为25%。则企业2014年不需要交纳企业所得税。( )

 

8、某企业2016年年初有2015年形成的亏损50万元,税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补,2016年实现利润总额20万元,不存在其他纳税调整事项,所得税税率为25%。则该企业2016年需要交纳企业所得税5万元。( )

 

9、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。( )

 

10、处置投资性房地产取得的净收益,属于当期的利得。( )

 

11、年度终了,应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。( )

 

四、不定项选择题

1、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,2013、2014年度的有关资料如下:
(1)2013年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2013年利润总额为1000万元,经纳税调整后应纳税所得额为800万元,递延所得税负债年末数为52.5万元,递延所得税资产年末数为5万元。
(2)2014年2月10日董事会提请股东大会2013年利润分配议案:按2013年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2014年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2013年利润分配方案:按2013年税后利润的10%提取法定盈余公积,按2013年税后利润的5%提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2014年实现利润总额800万元,当年支付税收滞纳金20万元,实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2014年税前扣除的业务招待费为160万元,除此之外无其他纳税调整事项。2014年的利润尚未进行分配。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。

<1> 、根据资料(1),下列关于甲公司2013年的表述正确的是( )。

A、甲公司应交所得税为200万元 

B、递延所得税费用为47.5万元 

C、递延所得税费用为7.5万元 

D、所得税费用为247.5万元 

<2> 、根据资料(1),“本年利润”科目结转到“利润分配—未分配利润”科目的金额为( )万元。

A、752.5 

B、792.5 

C、247.5 

D、207.5 

<3> 、根据资料(2)~(3),下列表述正确的是( )。

A、2014年2月10日,应做盈余公积和分配现金股利的账务处理 

B、2014年3月15日,对于已经做的账务处理进行调整 

C、对于董事会提请的分配方案,不必做账务处理 

D、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理 

<4> 、根据资料(4),下列表述正确的是( )。

A、税收滞纳金不能税前扣除 

B、计算所得税时,业务招待费应按照200万元扣除 

C、计算所得税时,业务招待费应按照160万元扣除 

D、支付的税收滞纳金不影响利润总额 

<5> 、根据资料(1)~(4),甲公司2014年末未分配利润的余额为( )万元。

A、1481.95 

B、1454.625 

C、1144.625 

D、1444.625 

答案部分




一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A中正确的应该记入“投资收益”科目,但是错误的记入了“其他业务收入”科目,投资收益和其他业务收入既影响营业利润又影响利润总额,所以两者错记之后,相当于内部之间的变动,对总额没有影响,即对营业利润与利润总额都不造成影响;选项C、D与选项A同理;而选项B,罚款支出影响利润总额,不影响营业利润,而其他业务成本既影响营业利润又影响利润总额,所以这两者登记错误,对利润总额没有影响,对于营业利润有影响。因此答案选B。
依据:2016年教材第六章第181页。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193558,点击提问】

【查看视频讲解】

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 企业当月的营业利润=主营业务收入100-主营业务成本80-管理费用5-资产减值损失2+投资收益10=23(万元)。
依据:2016年教材第六章第181页。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193530,点击提问】

【查看视频讲解】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 当年应确认的收入=合同总收入×安装程度=30×60%=18(万元),当年应确认的费用=总成本×安装程度=(15+3)×60%=10.8(万元),当年利润总额增加=当期确认的收入-当期确认的费用=18-10.8=7.2(万元)。
依据:2016年教材第六章第181页。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【答疑编号11193474,点击提问】

【查看视频讲解】

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整项目=9 900+[(150-1 000×14%)+ 60]=9 970(万元),企业在计算利润总额即税前会计利润时,已经扣除了相应的税收滞纳金,但是税法规定不允许抵扣,所以在计算应纳税所得额时要调增;而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为1 000×14%=140(万元),但在计算利润总额时,已经扣除了150万元,多扣除了,所以在计算应纳税所得额时,要进行调增。当期所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=9 970×25%=2 492.5(万元);当期净利润=利润总额-当期所得税费用=9 900-2 492.5=7 407.5(万元)。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193456,点击提问】

【查看视频讲解】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 年折旧率=2/5=0.4
第1年应计提的折旧额=100×0.4=40(万元)
第2年应计提的折旧额=(100-40)×0.4=24(万元)
第3年应计提的折旧额=(100-40-24)×0.4=14.4(万元)
从第4年起改用年限平均法(直线法)计提折旧:
第4年、第5年的年折旧额=[(100-40-24-14.4)-0.4]/2=10.6(万元)
从2010年1月1日到2013年12月31日共计提4年的折旧,所以处置时固定资产的累计折旧=40+24+14.4+10.6=89(万元)。
会计分录:
借:银行存款 300
  贷:固定资产清理 300
借:固定资产清理 11
  累计折旧 89
  贷:固定资产 100
固定资产清理贷方余额为300-11=289(万元),结转至营业外收入,即:
借:固定资产清理 289
  贷:营业外收入 289
依据:2016年教材第六章第183页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193381,点击提问】

【查看视频讲解】

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产使用权的收益属于让渡资产使用权收入,计入其他业务收入,不计入营业外收入。
依据:2016年教材第六章第182页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193348,点击提问】

【查看视频讲解】

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 因为应付账款是企业应该支付出去的款项,减少企业的资产,但是最终没有支付出去,就相当于企业多出了这部分资产,同时又不是企业日常活动产生的,所以计入到营业外收入当中。
依据:2016年教材第六章第182页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193333,点击提问】

【查看视频讲解】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 收到的政府补助如果用于补偿已经发生的支出,应该计入营业外收入,不通过递延收益核算。
依据:2016年教材第六章第182页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193325,点击提问】

【查看视频讲解】

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 收发差错造成的存货盘盈经批准处理后应冲减管理费用。
依据:2016年教材第六章第182页。

【该题针对“营业外收入,营业外收入的核算”知识点进行考核】

【答疑编号11193319,点击提问】

【查看视频讲解】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 企业确认的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
当期应交所得税=1 000(万元)
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=(600-800)-(600-500)=-300(万元)
2014年应确认的所得税费用= 1 000-300=700(万元)。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193270,点击提问】

【查看视频讲解】

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核纳税调整的相关事项。按照税法规定,国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润,因此,在计算应纳税所得额时应予以调减。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193259,点击提问】

【查看视频讲解】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】 国库券利息收入免税,应进行纳税调减;存款利息收入要征税,不需要纳税调整,则2013年的应交所得税=(4 000-80)×25%=980(万元)。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193255,点击提问】

【查看视频讲解】

13、

【正确答案】 D

【答案解析】 2013年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。5年之内的亏损,可以用税前利润弥补;税法规定国债利息收入免税,而在计算利润总额时,已经加上了这部分的金额,所以要进行调减;税收滞纳金不允许税前扣除,但是在计算利润总额时已经减去了,所以要进行调增。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193239,点击提问】

【查看视频讲解】

14、

【正确答案】 D

【答案解析】 违反销售商品合同的违约金不属于行政性罚款可以扣除,不需要纳税调增。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193230,点击提问】

【查看视频讲解】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A,不作账务处理;选项B,借记“应收股利”科目,贷记“投资收益”科目;选项C,长期股权投资减值一经计提不得转回;选项D,借记银行存款,贷记应收股利。
依据:2016年教材第一章第56页。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193564,点击提问】

【查看视频讲解】

2、

【正确答案】 CD

【答案解析】 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)。选项A,计入营业外支出,不影响营业利润;选项B,计入营业外支出,不影响营业利润;选项C,出售原材料要确认其他业务收入和其他业务成本,出售损失说明其他业务成本大于其他业务收入的金额,会影响营业利润;选项D,计入公允价值变动损益 ,影响营业利润。
依据:2016年教材第六章第181页。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193556,点击提问】

【查看视频讲解】

3、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B,固定资产盘盈作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算,借记“固定资产”科目,贷记“以前年度损益调整”科目,影响期初留存收益,不影响当期利润总额。
依据:2016年教材第六章第181页。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【答疑编号11193479,点击提问】

【查看视频讲解】

4、

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核营业外收入核算的内容。原材料盘盈经过批准后应冲减“管理费用”;无法查明原因的现金溢余经批准后应记入“营业外收入”;转让长期股权投资取得的净收益应记入“投资收益”;转让固定资产所有权取得的净收益应记入“营业外收入”。
依据:2016年教材第六章第184页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193347,点击提问】

【查看视频讲解】

5、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核需要纳税调整的事项。按照税法规定,国债利息收入不需要纳税,但国债利息收入已计入税前会计利润,因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除,因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目,已经计入了利润总额,不需要再进行纳税调整。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193263,点击提问】

【查看视频讲解】

6、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核表结法的相关内容。表结法下,各损益类科目月末只需要结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到本年利润,只有在年末时才将全年累计余额转入本年利润,减少了转账环节和工作量(而不是增加工作量),同时并不影响利润表的编制和有关损益指标的利用。
依据:2016年教材第六章第189页。

【该题针对“本年利润,结转本年利润的方法”知识点进行考核】

【答疑编号11193188,点击提问】

【查看视频讲解】

7、

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C、D是产品成本计算的方法。
依据:2016年教材第六章第189页。

【该题针对“本年利润,结转本年利润的方法”知识点进行考核】

【答疑编号11193183,点击提问】

【查看视频讲解】

8、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 财务费用、主营业务收入、营业外收入都属于损益类科目,期末余额均应转入“本年利润”;选项D,递延收益是负债类科目,其期末余额不能转入“本年利润”。
依据:2016年教材第六章第189页。

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193182,点击提问】

【查看视频讲解】

三、判断题

1、

【正确答案】 对

【答案解析】 成本模式下,投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本,影响营业利润的金额。
依据:2016年教材第六章第181页。

【该题针对“营业利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193534,点击提问】

【查看视频讲解】

2、

【正确答案】 对

【答案解析】 亏损弥补已经超过五年,所以应该用税后净利润进行弥补。当年实现的净利润15万元尚不足弥补亏损20万元,所以不得提取法定盈余公积。
依据:2016年教材第三章第146页。

【该题针对“净利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193441,点击提问】

【查看视频讲解】

3、

【正确答案】 错

【答案解析】 出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。
依据:2016年教材第六章第186页。

【该题针对“营业外支出”知识点进行考核】

【答疑编号11193358,点击提问】

【查看视频讲解】

4、

【正确答案】 错

【答案解析】 企业出租固定资产收到的款项应该记入“其他业务收入”,计提的折旧额记入“其他业务成本”;如果是处置固定资产的净收益,则记入“营业外收入”科目。
依据:2016年教材第六章第184页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193352,点击提问】

【查看视频讲解】

5、

【正确答案】 错

【答案解析】 如果获得的是与资产相关的政府补助,应该首先确认为递延收益,然后在该项资产使用寿命内平均分配,计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助,且用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,在取得时先确认为递延收益,然后在相关费用或损失发生期间计入当期营业外收入。
依据:2016年教材第六章第184页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193344,点击提问】

【查看视频讲解】

6、

【正确答案】 错

【答案解析】 企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入其他业务收入中,企业转让无形资产所有权取得的净收益应该计入营业外收入中。
依据:2016年教材第六章第182页。

【该题针对“营业外收入”知识点进行考核】

【答疑编号11193317,点击提问】

【查看视频讲解】

7、

【正确答案】 对

【答案解析】 当年形成的亏损,可以在以后五年内用税前利润补亏,本题中当年实现利润总额为15万元,尚不足弥补亏损额,所以当年是不需要缴纳所得税的。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193268,点击提问】

【查看视频讲解】

8、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核应交所得税的计算。当年形成的亏损,可以在以后五年内用税前利润弥补,本题中2016年实现利润总额为20万元,尚不足弥补2015年形成的亏损额,所以当年不需要缴纳所得税。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11193266,点击提问】

【查看视频讲解】

9、

【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核所得税费用的构成。所得税费用=当期所得税+递延所得税,因此还应考虑企业的递延所得税情况。
依据:2016年教材第六章第188页。

【该题针对“所得税费用的内容”知识点进行考核】

【答疑编号11193248,点击提问】

【查看视频讲解】

10、

【正确答案】 错

【答案解析】 处置投资性房地产的成本计入其他业务成本,取得的收入计入其他业务收入,属于企业日常活动所形成的,不属于当期的利得。
依据:2016年教材第六章第184页。

【该题针对“利润概述”知识点进行考核】

【答疑编号11193227,点击提问】

【查看视频讲解】

11、

【正确答案】 对

【答案解析】 依据:2016年教材第六章第189页。

【该题针对“本年利润”知识点进行考核】

【答疑编号11193176,点击提问】

【查看视频讲解】

四、不定项选择题

1、

【正确答案】 ABD

【答案解析】甲公司应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=800×25%=200(万元);
递延所得税费用=(52.5-25)+(25-5)=47.5(万元);
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=200+47.5=247.5(万元)。
借:所得税费用247.5
  贷:应交税费—应交所得税200
    递延所得税资产20
    递延所得税负债27.5
借:本年利润247.5
  贷:所得税费用247.5
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【答疑编号11193515,点击提问】

【正确答案】 A

【答案解析】 “本年利润”科目结转到“利润分配—未分配利润”科目的金额=1000-247.5=752.5(万元)。
借:本年利润752.5
  贷:利润分配—未分配利润752.5
依据:2016年教材第六章第189页。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【答疑编号11193516,点击提问】

【正确答案】 CD

【答案解析】董事会提出的分配方案不能作为账务处理的依据,只有当股东大会批准之后才能作相应的处理。
借:利润分配—提取法定盈余公积(752.5×10%)75.25
      —提取任意盈余公积(752.5×5%)37.625
  贷:盈余公积112.875
借:利润分配—未分配利润112.875
  贷:利润分配—提取法定的盈余公积75.25
        —提取任意盈余公积37.625
借:利润分配—应付现金股利80
  贷:应付股利80
借:利润分配—未分配利润80
  贷:利润分配—应付现金股利80
依据:2016年教材第三章第146页。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【答疑编号11193517,点击提问】

【正确答案】 AC

【答案解析】计算所得税时,业务招待费的扣除按照税法的规定进行扣除;税收滞纳金不允许税前扣除,属于营业外支出,影响利润总额。
依据:2016年教材第六章第187页。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【答疑编号11193518,点击提问】

【正确答案】 D

【答案解析】 2014年末未分配利润=300(2013年初未分配利润贷方余额)+752.5(2013年本年利润数)-75.25(提取法定盈余公积)-80(分配现金股利)-37.625(提取任意盈余公积)+800(2014年利润总额)-(800+20+40)×25%(所得税费用)=1444.625(万元)
依据:2016年教材第六章第188页。

【该题针对“利润总额”知识点进行考核】

【答疑编号11193519,点击提问】

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