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nicetoyou5678严海老师的博客

严海

 
 
 

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安徽财经大学教师,会计培训金牌讲师,具有丰富的教学经验,被多家网校聘为主讲教师。

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财经法规考试题库8  

2016-12-13 09:27:04|  分类: 会计从业 |  标签: |举报 |字号 订阅

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81、税收的( )特征是区别于其他财政收入形式的最基本的特征。

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、收益性

正确答案:A

解析:本题考核税收的特征。

82、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收,包括( )。

A、消费税

B、营业税

C、增值税

D、关税

正确答案:B

解析:本题考核税收的分类。地方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。

83、下列属于税法构成要素的是( )。

A、应纳税额

B、纳税申报

C、纳税义务发生时间

D、纳税地点

正确答案:D

解析:本题考核税法的构成要素。税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等项目。

84、根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于在零售环节缴纳消费税的是( )。

A、高档手表

B、鞭炮

C、成品油

D、钻石

正确答案:D

解析:本题考核消费税的纳税环节。根据规定,金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

85、下列各项中,不属于消费税纳税人的是( )。

A、生产应税消费品的单位

B、进口应税消费品的单位

C、委托加工应税消费品的个人

D、受托加工应税消费品的单位

正确答案:D

解析:本题考核消费税的纳税人。消费税纳税人包括:生产应税消费品的单位和个人;进口应税消费品的单位和个人;委托加工应税消费品的单位和个人。

86、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨,当月销售自产啤酒30吨,取得含税收入40000元,啤酒每吨适用的消费税额为250元,则其应缴纳的消费税税额为( )元。

A0

B5000

C7500

D12500

正确答案:C

解析:本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=30×250=7500(元)。

87、下列各项中,不征收营业税的是( )。

A、销售不动产

B、转让商标权

C、提供修理业务

D、出租一栋房产

正确答案:C

解析:本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为,应缴纳增值税。

88、下列各项中,不属于营业税纳税人的是( )。

A、销售小汽车的销售公司

B、提供交通运输业的运输公司

C、提供娱乐服务的俱乐部

D、提供邮政服务的邮电局

正确答案:A

解析:本题考核营业税的纳税人。选项A,销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。

89、某电信公司20111月份提供电信服务取得收入30万元,发生相关的成本费用12万元,则该电信公司当月应缴纳的营业税为( )万元。

A0.54

B0.9

C1.2

D1.5

正确答案:B

解析:本题考核营业税应纳税额。电信服务属于邮电通信业税目,应缴纳的营业税=30×3%=0.9(万元)。

90、下列各项中,准予在企业所得税前扣除的有( )。

A、增值税

B、税收滞纳金

C、非广告性赞助支出

D、销售成本

正确答案:D

解析:本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税,故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出,属于税前不得扣除项目。

91、下列各项中,适用超额累进税率的是( )。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、利息、股息红利所得

D、个体工商户生产经营所得

正确答案:D

解析:本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%35%超额累进税率。

92、王某为一学者,20102月份,取得发表文章的稿酬20000元;进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为( )元。

A2688

B2880

C3840

D4800

正确答案:B

解析:本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+4000-800)×20%=2240+6402880(元)。

93、单位从职工的工资、薪金中扣除个人所得税,属于( )的税款交纳方式。

A、代扣代缴

B、代收代缴

C、委托代征

D、自报核缴

正确答案:A

解析:代扣代缴是指按照税法的规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

94、停业、复业登记适用于( )。

A、所有纳税人

B、实行定期定额征收方式的纳税人

C、扣缴义务人

D、小规模企业

正确答案:B

解析:本题考核停业、复业登记的适用范围。停业复业登记适用于实行定期定额征收的纳税人。

95、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A7

B10

C15

D30

正确答案:C

解析:本题考核注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

96、( )是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

A、税务登记

B、发票管理

C、纳税申报

D、税款征收

正确答案:A

解析:本题考核税务登记的概念。税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务。

97、下列各项中,不得领购增值税专用发票的有(不考虑特殊情况)( )。

A、增值税小规模纳税人

B、销售货物的增值税一般纳税人

C、提供加工劳务的增值税一般纳税人

D、提供修配业务的增值税一般纳税人

正确答案:A

解析:本题考核增值税专用发票的领购。只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票,小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。

98、下列各项中,纳税申报的方式不包括( )。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、口头申报

D、数据电文申报

正确答案:C

解析:本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式包括:直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和其他方式。

99、对于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、查定征收

正确答案:C

解析:本题考核税款的征收方式。查账征收,是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税人义务的纳税单位。事后经税务机关查账核实则多退少补。

100、根据规定,纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括( )。

A、扣押纳税人财产

B、税务行政复议

C、缴纳税款

D、纳税申报

正确答案:A

解析:本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定,纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理:(1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记;(2)普通发票领购手续;(3)纳税申报和扣缴税款报告;(4)缴纳税款和申请退税;(5)制作涉税文书;(6)审查纳税情况;(7)建帐建制,办理账务;(8)税务行政复议;(9)税务咨询,受聘税务顾问;(10)国家税务总局规定的其他业务。

二、多项选择题 (本题共10题,每题1分,共10分。)

101、乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权包括( )。

A、审查本级预算及本级预算执行情况的报告

B、监督本级预算的执行

C、审查和批准本级预算的调整方案和决算

D、撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令

正确答案:ABCD

解析:【解析】本题考核乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权。

102、国务院财政部门的职权包括( )。

A、具体编制中央预算、决算草案

B、具体组织中央和地方预算的执行

C、具体编制中央预算的调整方案

D、定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况

正确答案:ABCD

解析:【解析】本题考核国务院财政部门的职权。

103、关于单位负责人在内部会计监督中的职责,下列表述正确的是( )。

A、单位负责人必须事事参与,严格把关

B、单位负责人发现会计账簿记录与实物、款项有不相符的,应当严肃处理

C、不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项

D、必须保证内部监督制度的建立和健全,并发挥其有效的作用

正确答案:BCD

解析:本题考核单位内部会计监督。根据《会计法》的规定:“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项”。

104、一个单位是否设置会计机构,主要取决于( )等因素。

A、是否有合格的人员担任会计机构负责人

B、单位规模大小

C、经济业务和财务收支的繁简

D、经营管理的要求

正确答案:BCD

解析:本题考核会计机构的设置。根据规定,一个单位是否设置会计机构,一般取决于三个方面的因素:一是单位规模的大小;二是经济业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求。

105、“坚持准则”的基本要求包括( )。

A、熟悉准则

B、遵循准则

C、坚持准则

D、运用准则

正确答案:ABC

解析:【解析】本题考核坚持准则的基本要求。坚持准则的基本要求包括:熟悉准则、遵循准则、坚持准则。

106、会计职业道德的内容之一,就是要“坚持准则”,这里的“准则”包括( )。

A、会计法律

B、会计法规

C、会计制度

D、会计准则

正确答案:ABCD

解析:【解析】本题考核准则的内容。会计职业道德的内容之一,就是要“坚持准则”,这里的“准则”包括会计法律、会计法规、会计制度、会计准则。

107、存款人有下列情形的,可以申请开立临时存款账户的有( )。

A、设立临时机构

B、注册验资

C、基本建设资金

D、异地临时经营活动

正确答案:ABD

解析:本题考核临时存款账户的开立范围。选项C,基本建设资金应开立专用存款账户。

108、根据《票据法》规定,下列属于票据保证绝对记载事项的有( )。

A、保证人名称和住所

B、保证文句

C、保证日期

D、保证人的签章

正确答案:BD

解析:汇票保证的绝对必要记载事项包括:(1)表明“保证”的字样;(2)保证人名称和住所;(3)被保证人的名称;(4)保证日期;(5)保证人签章。其中,保证文句和保证人签章属于绝对记载事项,保证人名称和住所以及保证日期属于相对记载事项。

109、下列各项中,属于流转税类的有( )。

A、增值税

B、消费税

C、企业所得税

D、契税

正确答案:AB

解析:本题考核流转税的类型。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。

110、下列属于营业税纳税人的有( )。

A、提供建筑业的建筑公司

B、提供金融保险业的保险公司

C、转让无形资产的单位

D、销售不动产的个人

正确答案:ABCD

解析:本题考核营业税的纳税人。

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