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nicetoyou5678严海老师的博客

严海

 
 
 

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关于我

安徽财经大学教师,会计培训金牌讲师,具有丰富的教学经验,被多家网校聘为主讲教师。

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2015中级经济法第六章提高练习  

2015-08-16 22:14:17|  分类: 中级经济法 |  标签: |举报 |字号 订阅

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第六章 增值税法律制度
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一、单项选择题
1、正天贸易公司进口应税消费品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税为(  )万元。

A、90 

B、51 

C、63 

D、35.7 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963004,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元),增值税税额=300×17%=51(万元)。(P343)
【该题针对“(2015年)进口货物应纳税额的计算,进口货物的增值税计算”知识点进行考核】
2、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,一定期间内不得再申请免税、减税,该期间是(  )。

A、12个月 

B、1年 

C、3年 

D、36个月 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963021,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税,主管税务机关36个月内也不得受理纳税人的免税申请。
【该题针对“(2015年)试点的税收优惠”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
3、乙企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人,销售混凝土其选择按照简易办法纳税,2014年12月取得含增值税销售额550万元。购进水泥等材料的增值税进项税额36万元(均有专用发票)。则乙企业2014年12月应缴增值税为(  )万元。

A、79.91 

B、0 

C、16.02 

D、31.13 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963048,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 根据现行规定,增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土,可选择按简易办法依3%的征收率征收增值税,不得抵扣进项税,应缴增值税=550÷(1+3%)×3%=16.02(万元)。
【该题针对“(2015年)增值税税率”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
4、某服装生产企业为增值税一般纳税人,由于天气突然变冷,某批发商一次购进200件羊绒大衣,由于购买数量多,该企业给予了统一不含税售价(550元/件)10%的优惠,销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳增值税是(  )元。

A、14300 

B、16830 

C、18700 

D、12870 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963069,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。因此该企业应纳增值税=550×200×(1-10%)×17%=16830(元)。
【该题针对“(2015年)一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
5、下列各项中,属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是(  )。

A、某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍 

B、某超市将购进的大米作为福利发给促销员 

C、某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程 

D、某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963137,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 A
【答案解析】 根据规定,纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费,不能确定为视同销售行为,不征收增值税。
【该题针对“(2015年)增值税的视同销售”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
6、下列项目中,可以免征增值税的是(  )。

A、药店销售的药品 

B、直接用于教学的进口设备 

C、超市出售外购的蔬菜 

D、典当业销售死当物品 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963146,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。典当业销售死当物品暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
【该题针对“(2015年)增值税的税收优惠”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
7、根据增值税法律制度的规定,下列说法不正确的是(  )。

A、纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税 

B、金银首饰以旧换新销售业务,按新货物价格作为计税销售额    

C、单位销售再生资源,缴纳增值税 

D、残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963147,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 自2007年7月1日起,纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰,以其价格差额作为计税销售额,对于一般货物的以旧换新销售,应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。(P344)
【该题针对“(2015年)增值税的税收优惠”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
8、下列增值税的政策中,表述正确的是(  )。

A、销售再生水,适用即征即退政策 

B、对发电厂产生的烟气进行脱硫生产的硫酸铵化肥,适用先征后退政策 

C、采用施窑法工业生产的掺兑废渣比例为40%的水泥,适用即征即退政策 

D、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油,适用即征即退50%的政策 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963158,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 销售再生水,免征增值税,选项A错误;对发电厂产生的烟气进行脱硫生产的硫酸铵化肥,适用即征即退50%的政策,选项B错误;以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油,适用即征即退政策,选项D错误。
【该题针对“(2015年)增值税的税收优惠”知识点进行考核】
9、下列关于年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是(  )。

A、不缴纳增值税 

B、可选择按小规模纳税人纳税 

C、一律按小规模纳税人纳税 

D、参照一般纳税人纳税 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963125,点击提问】
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【正确答案】 B
【答案解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【该题针对“(2015年)增值税的纳税人”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
10、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月为购进货物支付运费20万元并且取得运输业增值税专用发票。本期允许抵扣的进项税额为(  )万元。

A、2.4 

B、2.42 

C、3.5 

D、2.7 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963200,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 税法规定,从农业生产者手中收购农产品,可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进价,不含其他杂费。允许抵扣的进项税=(11-1)×13%+20×11%=3.5(万元)。
【该题针对“(2015年)增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
11、根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。

A、正常报废产品耗用的原材料 

B、企业因自然灾害损失的原材料 

C、生产应税产品领用的原材料 

D、生产免税产品接受的劳务 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963201,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料,不属于非正常损失,因此其进项税可以从销项税额中抵扣。
【该题针对“(2015年)增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
12、根据增值税法律制度的规定,以下单位或者个人中,不需要缴纳增值税的是(  )。

A、外商投资企业进口设备 

B、农民销售自己种植的玉米 

C、房地产开发企业销售旧电脑 

D、空调生产企业销售空调 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963248,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 选项B,农民销售种植的玉米免征增值税;选项C,房地产开发企业销售不动产缴纳营业税,销售旧电脑需要缴纳增值税。
【该题针对“(2015年)增值税特殊应税、非应税项目,非增值税应税项目”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
13、2014年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为(  )。

A、5月8日 

B、6月3日 

C、6月10日 

D、6月25日 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号11030727,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核增值税纳税义务发生时间。根据规定,销售货物或提供应税劳务的,其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。本题中,6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,所以增值税纳税义务发生的时间为6月3日。
【该题针对“(2015年)增值税的征收管理”知识点进行考核】
14、根据营改增的规定,下列不属于营改增征税范围的是(  )。

A、铁路运输部门运输救灾物资 

B、邮政局邮递盲人读物 

C、某资产评估机构提供资产评估服务 

D、邮政储蓄银行提供的储蓄服务 


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号11054083,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 邮政储蓄目前还未实行营改增,缴纳营业税。(P360)
【该题针对“(2015年)试点纳税人及应税范围”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、下列各项中,属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(  )。

A、借用他人增值税专用发票 

B、拆本使用增值税专用发票 

C、提供增值税应税劳务开具增值税专用发票 

D、销售不动产开具增值税专用发票 


【本题 2 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963260,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 ABD
【答案解析】 借用他人专用发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定;销售不动产不属于增值税征收范围,不涉及增值税发票。销售货物开具增值税专用发票属于合理使用。
【该题针对“(2015年)增值税专用发票的规定,增值税专用发票”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
2、下列情形中,不得自行开具增值税专用发票的有(  )。

A、一般纳税人向消费者个人销售货物的 

B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的 

C、小规模纳税人提供应税劳务的 

D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的 


【本题 2 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963261,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项ABC,均属于不得自行开具增值税专用发票的情形。
【该题针对“(2015年)增值税专用发票的规定,增值税专用发票”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
3、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。但下列选项中纳税人不办理一般纳税人资格认定的情形有(  )。

A、个体工商户以外的其他个人 

B、按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 

C、根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的企业 

D、按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 


【本题 2 分,建议 2 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963130,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 ABD
【答案解析】 ABD属于纳税人不办理一般纳税人资格认定的三种规定情形,C选项符合税务机关应当办理一般纳税人资格认定的条件。
【该题针对“(2015年)增值税的纳税人”知识点进行考核】
4、下列关于增值税纳税地点的表述正确的有(  )。

A、固定业户到外县(市)销售货物,应向其销售地的主管税务机关申报纳税 

B、非固定业户销售应税劳务,应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 

C、进口货物应纳的增值税,应向报关地海关申报纳税 

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 


【本题 2 分,建议 2 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963171,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 BCD
【答案解析】 固定业户到外县(市)销售货物,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未开具证明的,应当向销售地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“(2015年)增值税的征收管理,增值税征收管理”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
5、下列出口的货物劳务中,适用免税不退税政策的有(  )。

A、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 

B、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 

C、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务 

D、避孕药品和用具,古旧图书 


【本题 2 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963093,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 CD
【答案解析】 选项A适用的是“不免税也不退税”政策;选项B适用的是“免税并退税”政策。
【该题针对“(2015年)增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
6、根据增值税法律制度的规定,下列出口货物中,免税但不退税的有(  )。

A、国家计划内出口的石油 

B、避孕药品 

C、来料加工复出口的货物 

D、古旧图书 


【本题 2 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963100,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项A国家计划内出口的石油不属于免税不退税,国家计划内出口的卷烟才是免税不退税;选项B避孕药品免税不退税;选项C来料加工复出口的货物免税不退税;选项D古旧图书免税不退税。
【该题针对“(2015年)增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
7、A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司外购一批货物5000元,取得增值税专用发票,购进后又委托B公司进行深加工,支付加工费1000元, 并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,A公司将这批货物直接对外销售,开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。 根据以上所述,以下各种说法正确的有(  )。

A、A公司应当缴纳增值税340元 

B、B公司应该缴纳增值税170元 

C、A公司应当缴纳增值税510元 

D、B公司不须缴纳增值税 


【本题 2 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963057,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 AB
【答案解析】 A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。
【该题针对“(2015年)一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
8、某生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理:销售已经使用8年的机器设备,取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括(  )。

A、销售已使用过的设备,应纳增值税178.64元 

B、销售已使用过的设备,免征增值税 

C、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税582.52元 

D、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税2905.98元 


【本题 2 分,建议 2 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963065,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 AD
【答案解析】 销售自己使用过的旧设备,按3%减按2%征收增值税,9200÷(1+3%)×2%=178.64(元);销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。
【该题针对“(2015年)一般纳税人应纳税额计算,销项税额的计算”知识点进行考核】
9、根据我国的营业税改征增值税的规定,以下情形属于增值税应税劳务的有(  )。

A、陆路运输 

B、铁路运输 

C、航空运输 

D、管道运输 


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【答疑编号10963024,点击提问】
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【正确答案】 ABCD
【答案解析】 四个选项均属营改增范围。(P360-361)
【该题针对“(2015年)试点纳税人及应税范围,“营改增”试点的应税范围”知识点进行考核】
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10、在“营改增”试点地区,以下情形享受增值税免税优惠的有(  )。

A、航空公司提供飞机喷洒农药服务 

B、两岸海上直航业务 

C、个人转让书籍 

D、代理报关业务 


【本题 2 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963016,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 AB
【答案解析】 在“营改增”试点地区,航空公司提供飞机喷洒农药服务及两岸海上直航业务享受增值税免税优惠。
【该题针对“(2015年)试点的税收优惠”知识点进行考核】
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三、判断题
1、纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除。(  )


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963068,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
【该题针对“(2015年)一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
2、某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工,成本利润率为10%,该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。(  )


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963077,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 对
【答案解析】 题中所涉及的行为属于自产货物自用,应视同销售,销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。
【该题针对“(2015年)一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
3、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人,不征收增值税。(  )


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963132,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人,视同销售货物,应计征增值税。
【该题针对“(2015年)增值税的视同销售”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
4、煤气公司销售煤气,不属于增值税的征税范围。(  )


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963240,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 错
【答案解析】 增值税的应税货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产,包括电力、热力、气体在内。
【该题针对“(2015年)增值税的基本规定,增值税征税范围”知识点进行考核】
【查看视频讲解】
5、对在进口环节与国内环节,以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的,纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。(  )


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963256,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 对
【答案解析】
【该题针对“(2015年)增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】
6、视同销售行为可以是转移货物但未发生所有权转移。(  )


【本题 1 分,建议 1 分钟内完成本题】
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【答疑编号11045362,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 对
【答案解析】 将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于转移货物但未发生所有权转移的情形,是视同销售行为。
【该题针对“(2015年)增值税的视同销售”知识点进行考核】
四、简答题
1、某公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具,适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税,增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:
(1)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账,并且将进项税额申报抵扣。
(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求:根据以上事实及税法规定,回答下列问题:
(1)该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确?说明理由。
(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确?说明理由。
(3)计算该公司应补缴的增值税。
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【本题 6 分,建议 15 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963215,点击提问】
【显示答案】
【正确答案】 (1)该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账不正确。根据规定,非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣,抵扣了的,要进行进项税转出。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理不正确。
根据规定,该公司处理下脚料需要按规定计算缴纳增值税,然后将不含税的销售额确认为其他业务收入。
(3)外购的钢材被盗,应转出的进项税额=6.8万元。
销售下脚料,确认的销项税额为:3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。应补缴的增值税=6.8+0.51+0.11=7.42(万元)
【答案解析】
【该题针对“(2015年)增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】
五、综合题
1、甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元。
(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。
已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:
(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)
(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)
要求:根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元);
(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处,并说明理由。
(2)计算甲公司当期增值税额。
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【本题 12 分,建议 15 分钟内完成本题】
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【答疑编号10963086,点击提问】
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【正确答案】 (1)财务人员申报的增值税不符合规定之处:
①自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税。根据规定,将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目,属于增值税视同销售的范围。
②自产的D型实木地板用于房地产开发商,需要视同销售计算销项税。根据规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,属于视同销售的范围。
(2)计算当期的增值税:
销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+160×0.2×17%=241.91(万元)。
进项税额=8.5+26=34.5(万元)
应缴纳增值税=241.91-34.5=207.41(万元)。
【答案解析】
【该题针对“(2015年)一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】
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