注册 登录  
 加关注
   显示下一条  |  关闭
温馨提示!由于新浪微博认证机制调整,您的新浪微博帐号绑定已过期,请重新绑定!立即重新绑定新浪微博》  |  关闭

nicetoyou5678严海老师的博客

严海

 
 
 

日志

 
 
关于我

安徽财经大学教师,会计培训金牌讲师,具有丰富的教学经验,被多家网校聘为主讲教师。

网易考拉推荐

2015中级经济法第六章 增值税法律制度练习题  

2015-06-18 08:05:06|  分类: 中级经济法 |  标签: |举报 |字号 订阅

  下载LOFTER 我的照片书  |
 

第六章 增值税法律制度

一、单项选择题


1、某企业为增值税一般纳税人。2014年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为(  )万元。

A、2.06 

B、6.80 

C、8.16 

D、11.66 


2、下列关于“营改增”增值税税率的描述中,错误的是(  )。

A、提供有形动产租赁服务,税率为17% 

B、提供交通运输业服务,税率为11%  

C、提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%   

D、小规模纳税人提供应税服务,税率为3% 


3、北京市甲运输公司是增值税一般纳税人,2014年9月取得国内客运收入188万元,支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵,甲公司当月应缴纳的增值税为(  )。

A、22万元 

B、18万元 

C、13.63万元 

D、6.53万元 


4、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元,支付运输费60元,该企业当月应缴纳的增值税税额为(  )元。

A、480 

B、597.6 

C、872.6 

D、960 


5、某超市为一般纳税人,2014年10月份销售商品的零售额为100万元,另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为(  )万元。

A、14.79 

B、17 

C、19.47 

D、19.89 


6、某空调生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台,每台不含税售价1200元,另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元,装卸费1000元,取得增值税普通发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税是(  )元。

A、11840.4 

B、11985.90 

C、12335.9 

D、11741.3 


7、某企业为增值税一般纳税人,2010年11月销售一批货物,取得收入100万元(不含税),当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元,进项税额10.2万元,则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为(  )万元。

A、6.8 

B、7.8 

C、10.2 

D、17 


8、根据增值税法律制度的规定。下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(  )。

A、邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品 

B、电信企业提供通讯服务的同时销售手机 

C、银行提供金融服务的同时销售金银 

D、电梯生产企业销售电梯并负责安装服务 


9、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节是(  )。

A、甲工厂生产加工环节 

B、甲丙之间的交易环节 

C、丙丁之间的交易环节 

D、丁向消费者销售的环节 


10、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是(  )。

A、销售电力 

B、销售热力 

C、销售天然气 

D、销售房地产 


11、根据我国《增值税暂行条例》的规定,纳税人采取分期收款方式销售商品时,其增值税纳税义务的发生时间是(  )。

A、发出商品的当天 

B、收到全部货款的当天 

C、销售商品合同签订的当天 

D、销售商品合同约定的收款日期的当天 


12、某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦1000公斤,支付价款2000元。根据规定,该酒业公司准予抵扣的进项税额为(  )元。

A、130 

B、260 

C、340 

D、510 


13、甲公司为增值税一般纳税人,于2011年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2011年7月20日乙公司收到产品并于2011年8月5日代销完毕,8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为(  )。

A、2011年7月10日       

B、2011年7月20日 

C、2011年8月5日        

D、2011年8月15日 


14、某企业为增值税一般纳税人,2014年3月初,外购货物一批,支付价款29.25万元(含税),3月下旬,因管理不善,造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为17%,则该企业3月份可以抵扣的进项税额为(  )万元。

A、3.73 

B、3.19 

C、4.25 

D、4.97 

二、多项选择题


1、企业外购的下列经营性货物中,不得抵扣进项税额的有(  )。

A、用于建造不动产 

B、用于对外投资 

C、用于生产免税项目 

D、用于生产应税产品 


2、某贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则下列表述不正确的有(  )。

A、由海关代征增值税90万元 

B、由海关代征增值税51万元 

C、进口环节的增值税由税务机关直接收取 

D、进口环节的增值税由海关代征 


3、下列关于增值税征税范围的说法中,正确的有(  )。

A、银行销售金银,不征收增值税 

B、缝纫业务,征收增值税 

C、对从事热力的增值税纳税人收取的一次性费用,如果与货物的销售数量无直接关系,不征收增值税 

D、体育彩票的发行收入,征收增值税 


4、下列一般纳税人的出口货物情形中,适用增值税“免税并退税”政策的有(  )。

A、出口企业对外提供加工修理修配劳务 

B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 

C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 

D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 


5、根据营改增的规定,以下情形需要缴纳增值税的有(  )。

A、某光伏公司提供分布式太阳能管理服务 

B、残疾人甲某提供的应税服务 

C、李某转让其文字著作权 

D、快递收派业务 


6、根据增值税法律制度的规定,下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有(  )。

A、会计制度不健全,年应纳税销售额50万元的零售企业 

B、会计制度不健全,年应纳税销售额60万元的批发企业 

C、会计制度健全,年应纳税销售额70万元的生产企业 

D、会计制度健全,年应纳税销售额80万元的生产企业 


7、下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中,符合我国税法规定的有(  )。

A、采取直接收款方式销售货物,为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 

B、采取预收货款方式销售货物,为实际收到货款的当天 

C、采取分期付款方式销售货物,为合同约定的收款日期的当天 

D、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 


8、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额,税务机关确定销售额的依据有(  )。

A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 

B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 

C、组成计税价格 

D、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定 


9、下列关于“营改增”一般纳税人和小规模纳税人认定标准中,错误的有(  )。

A、已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人,不需重新申请认定 

B、认定标准中的应税服务年销售额中不包括免税、减税的销售额 

C、除国家税务总局另有规定外,一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人 

D、试点地区纳税人年应纳增值税销售额未超过500万元的,一律不得认定为一般纳税人 


10、“营改增”试点的纳税人中,下列其提供的服务中,属于免征增值税的有(  )。

A、个人转让著作权 

B、残疾人个人提供应税服务 

C、航空公司提供飞机播洒农药服务 

D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 


11、根据我国的营业税改征增值税试点方案,以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有(  )。

A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 

B、日本某公司为中国境内某企业设计时装 

C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用 

D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务 

三、判断题


1、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。(  )


2、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,不征收增值税。(  )


3、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。(  )


4、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的,不得开具增值税专用发票。(  )


5、进口货物的纳税人在进口环节不得抵扣进项税额,在国内销售环节可以抵扣进口环节的所纳的增值税。(  )


6、纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。(  )

四、简答题


1、甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2013年6月,甲公司发生如下事项:
(1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。
(2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,价值12万元。
已知,甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲公司适用的增值税税率为17%。
要求:
根据增值税法律制度的规定,回答下列问题:
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
(2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少?

答案部分




一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】
该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

【该题针对“进口货物应纳税额的计算,进口货物的增值税计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963010】

2、

【正确答案】 D

【答案解析】
小规模纳税人提供应税服务,“征收率”为3%。

【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】

【答疑编号10963013】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】
由于客运收入属于交通运输业,属于营业税改征增值税的应税服务,适用的增值税率为11%,因此,甲运输公司销售额为188÷(1+11%)=169.37(万元)。甲运输公司应交增值税额为169.37×11%-5=13.63(万元)

【该题针对“试点的应纳税额计算,“营改增”试点的应纳税额计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963030】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】
小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960÷(1+3%)×3%=960(元)。

【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963040】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】
包装费属于价外费用,并入销售额计算征税。该超市10月份的销售额=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(万元)。

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算,销项税额的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963063】

6、

【正确答案】 C

【答案解析】
收取的包装物租金属于价外收入,应并入销售额计算纳税。取得运输业增值税普通发票不得抵扣进项税额。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷(1+17%)] ×17%-50000×17%=12335.90(元)。

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算,销项税额的计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963064】

7、

【正确答案】 A

【答案解析】
该企业应缴纳的增值税=100×17%-10.2=6.8(万元)。

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963066】

8、

【正确答案】 D

【答案解析】
选项AB现已营改增,属于增值税征税范围,但不属于增值税混合销售;选项C表述的情形均属于营业税混合销售行为,只有选项D属于增值税混合销售行为。

【该题针对“增值税的混合销售,混合销售行为”知识点进行考核】

【答疑编号10963105】

9、

【正确答案】 A

【答案解析】
增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A,生产的应税产品未发生销售,不用缴纳增值税。

【该题针对“增值税的基本规定,增值税征税范围”知识点进行考核】

【答疑编号10963109】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】
增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税征税范围。

【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】

【答疑编号10963115】

11、

【正确答案】 D

【答案解析】
纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10963178】

12、

【正确答案】 B

【答案解析】
一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品,准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。即:2000×13%=260(元)。

【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算,进项税额的确定”知识点进行考核】

【答疑编号10963190】

13、

【正确答案】 D

【答案解析】
根据规定,委托他人代销货物的,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10963169】

14、

【正确答案】 B

【答案解析】
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,其进项税额不得抵扣,因此可以抵扣的进项税额=29.25÷(1+17%)×17%×(1-1/4)=3.19(万元)。

【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

【答疑编号11045393】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AC

【答案解析】
根据规定,外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963196】

2、

【正确答案】 AC

【答案解析】
进口海关代征的增值税=(140+70)÷(1-30%)×17%=51(万元)。

【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963199】

3、

【正确答案】 BC

【答案解析】
选项A,银行销售金银,征收增值税。选项D,体育彩票的发行收入,不征收增值税,征收营业税。

【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】

【答疑编号10963244】

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】
根据规定,出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。

【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

【答疑编号10963091】

5、

【正确答案】 AD

【答案解析】
选项A属于研发和技术服务;选项BC免征增值税;选项D属于物流辅助服务。

【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】

【答疑编号11054106】

6、

【正确答案】 AB

【答案解析】
从事货物批发或零售的企业,年应税销售额在80万元以下,会计核算不健全,不得认定为一般纳税人。

【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

【答疑编号10963120】

7、

【正确答案】 ACD

【答案解析】
采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。

【该题针对“增值税的征收管理,增值税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10963167】

8、

【正确答案】 ABC

【答案解析】
纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的,或者视同销售行为无销售额的,税务机关依下列顺序确定销售额:①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③组成计税价格,公式:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963059】

9、

【正确答案】 BD

【答案解析】
根据规定,应税服务年销售额,是指试点纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输业和部分现代服务业服务的累计销售额,含免税、减税销售额。应税服务销售额有扣除项目的纳税人,其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算,选项B的说法错误;应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,如果符合下列条件,也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定:纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料。因此选项D的说法错误。

【该题针对“试点纳税人及应税范围”知识点进行考核】

【答疑编号10963036】

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】
四个选项均是免征增值税的。

【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】

【答疑编号10963015】

11、

【正确答案】 BC

【答案解析】
境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务,或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

【该题针对“试点纳税人及应税范围”知识点进行考核】

【答疑编号10963022】

三、判断题

1、

【正确答案】 错

【答案解析】
纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额。

【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963076】

2、

【正确答案】 错

【答案解析】
典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,征收增值税。

【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】

【答疑编号10963246】

3、

【正确答案】 错

【答案解析】
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。

【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】

【答疑编号10963263】

4、

【正确答案】 对

【答案解析】

【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11045436】

5、

【正确答案】 对

【答案解析】

【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】

【答疑编号11045469】

6、

【正确答案】 对

【答案解析】

【该题针对“增值税的征收管理,增值税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10963173】

四、简答题

1、

【正确答案】 (1)当月购进钢材的进项税不能全额抵扣。根据规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得从销项税额中抵扣,非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。本题中,6月23日,因管理不善造成的钢材被盗损失价值12万元的进项税是不能抵扣当期销项税的。
(2)销售下脚料应缴纳的增值税=3.51/(1+17%)×17%=0.51(万元)

【答案解析】

【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

【答疑编号10963220】

  评论这张
 
阅读(416)| 评论(0)
推荐 转载

历史上的今天

在LOFTER的更多文章

评论

<#--最新日志,群博日志--> <#--推荐日志--> <#--引用记录--> <#--博主推荐--> <#--随机阅读--> <#--首页推荐--> <#--历史上的今天--> <#--被推荐日志--> <#--上一篇,下一篇--> <#-- 热度 --> <#-- 网易新闻广告 --> <#--右边模块结构--> <#--评论模块结构--> <#--引用模块结构--> <#--博主发起的投票-->
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

页脚

网易公司版权所有 ©1997-2017