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nicetoyou5678严海老师的博客

严海

 
 
 

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安徽财经大学教师,会计培训金牌讲师,具有丰富的教学经验,被多家网校聘为主讲教师。

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2014会计职称《初级经济法基础》临考预测试题一 附解析答案  

2014-09-06 08:02:15|  分类: 初级经济法 |  标签: |举报 |字号 订阅

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2014会计职称《初级经济法基础》临考
 一、单项选择题(本类题共24小题。每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有-个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
  1 如果在合法解除劳动合同的同时,用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的,用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是(  )。
  A.劳动者上-个月的工资
  B.劳动者上-个月工资的50%以上100%以下
  C.应付经济补偿金额50%以上100%以下
  D.应付经济补偿金额的两倍
  参考答案:C
  参考解析
  本题考查用人单位可单方面解除劳动合同的情形。
  2 契税的纳税地点是(  )。
  A.企业的核算地
  B.纳税人的居住地
  C.单位的注册地
  D.土地、房屋所在地
  参考答案:D
  参考解析
  契税,是指国家在土地、房屋权属转移时,按照当事人双方签订的合同(契约),以及所确定价格的-定比例,向权属承受人征收的-种税。契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时,应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。
  3中国公民张某为国内某企业员工,2011年9月份取得工资收人为4000元(已扣除“五险-金”等免税项目金额)。根据个人所得税法律制度的规定,张某2011年9月份应缴纳个人所得税为(  )元。
  A.0
  B.15
  C.25
  D.45
  参考答案:B
  参考解析
  -般工资、薪金所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额-减除费用标准)×适用税率-速算扣除数。张某2011年9月份应纳个人所得税=(4000-3500)×3%-0=15(元)。
  4 根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不属于税务机关职权的是(  )。
  A.税务检查
  B.税务代理
  C.税务处罚
  D.税款征收
  参考答案:B
  参考解析
  本题考查税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。
  5 根据规定,劳动合同期限为1年以上不满3年的,试用期不得超过(  )。
  A.1个月
  B.2个月
  C.3个月
  D.6个月
  参考答案:B
  参考解析
  劳动合同期限为1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月。
  6个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是(  )。
  A.收入来源地
  B.税务局指定地点
  C.纳税人户籍所在地
  D.纳税人选择-地申报纳税
  参考答案:D
  参考解析
  《个人所得税法》规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,纳税人选择固定-地申报纳税。
  7 法是由国家制定或认可,并由国家强制力保证实施的,反映着统治阶级意志的规范体系,这-意志的内容由(  )所决定。
  A.统治阶级与被统治阶级之间的矛盾
  B.阶级社会的生产方式
  C.统治阶级的物质生活条件
  D.人们在社会关系中的权利和义务
  参考答案:C
  参考解析
  法作为反映统治阶级意志的规范体系,这-意志的内容是权利和义务,是由统治阶级物质生活条件所决定。
  8 在确定营业税的计税营业额时,下列表述中不正确的是(  )。
  A.运输企业自境内运输货物出境,在境外改由其他运输企业承运,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
  B.旅游企业组织旅游,以收取的全部旅游费为其实际营业额
  C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
  D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入
  参考答案:B
  参考解析
  本题考查营业税的计税依据。选项B错误,旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。
 9 某企业现有职工80人,(  )的方案,用人单位不需要提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工意见。
  A.因依照企业破产法规定进行重整,需要裁减人员22人
  B.因生产经营发生严重困难,需要裁减人员15人
  C.因企业转产,经变更劳动合同后,仍需裁减人员10人
  D.因经营方式调整,经变更劳动合同后,仍需要裁减人员7人
  参考答案:D
  参考解析
  用人单位裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的,无需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工意见。
  10 根据《劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是(  )。
  A.自劳动合同签订之日起
  B.自用工之日起
  C.自用工之日起-个月内
  D.未签订劳动合同,自补订劳动合同之日起
  参考答案:B
  参考解析
  本题考查劳动合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
  11 经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此,下列说法不正确的是(  )。
  A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任
  B.经济补偿金不以过错为条件,没有惩罚性
  C.违约金和赔偿金均以过错为构成要件,具有惩罚性和赔偿性
  D.违约金的支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者
  参考答案:D
  参考解析
  经济补偿金与违约金、赔偿金的不同:①适用条件不同:劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。②性质不同:经
  济补偿金不以过错为条件,没有惩罚性;而违约金和赔偿金均以过错为构成要件,具有惩罚性和赔偿性。③支付主体不同:经济补偿金的支付主体只能是用人单位,而违约金的支付只能是劳动者,赔偿金的支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者。
  12 某建筑公司2011年10月份提供桥梁搭建工程,取得价款5000万元;提供装饰工程,取得价款1000万元,已知营业税税率为3%。该建筑公司应缴纳营业税为(  )万元。
  A.150
  B.180
  C.300
  D.50
  参考答案:B
  参考解析
  桥梁搭建工程和装饰工程都属于建筑业。应缴纳的营业税=(5000+1000)× 3%=180(万元)。
  13 根据《税收征收管理法》的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按13加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的(  )。
  A.万分之-
  B.万分之五
  C.千分之-
  D.千分之二
  参考答案:B
  参考解析
  本题考查滞纳金的比例。根据规定,滞纳金的比例为每日万分之五。
  14 除另有规定外,账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为(  )。
  A.5年
  B.3年
  C.10年
  D.15年
  参考答案:C
  参考解析
  本题考查账簿、记账凭证等的保管。根据规定,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年,法律、行政法规另有规定的除外。
  15下列行业中,按照3%的税率征收营业税的有(  )。
  A.交通运输业
  B.广告代理业
  C.卡拉OK舞厅
  D.金融保险业
  参考答案:A
  参考解析
  本题考查营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率为3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产,税率为5%。娱乐业执行5%~20%的幅度税率。
  16下列表述中,反映了法的本质的是(  )。
  A.法是统治阶级的国家意志的体现
  B.法是国家制定或认可的规范
  C.法凭借国家强制力而获得遵行
  D.法是明确而普遍适用的规范
  参考答案:A
  参考解析
  本题考查法的本质。法是统治阶级的国家意志的体现,这是法的本质。
  17 中国公民程某2011年1~12月份每月工资5000元,12月份除当月工资以外,还取得全年-次性奖金60000元。程某2011年年终奖金应缴纳个人所得税(  )元。
  A.9000
  B.8805
  C.5975
  D.11445
  参考答案:D
  参考解析
  纳税义务人取得全年-次性奖金,单独作为-个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴。计算程序是:将雇员当月内取得的全年-次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数,即60000÷12=5000(元)。确定适用税率是20%,速算扣除数是555。故应纳税额=雇员当月取得全年-次性奖金×适用税率-速算扣除数=60000×20%-555=11445(元)。
  18 下列各项中,属于行政法规的制定部门是(  )。
  A.国务院
  B.全国人民代表大会
  C.国务院部委
  D.国务院直属机构
  参考答案:A
  参考解析
  本题考查法的形式。行政法规是由国务院制定的规范性文件。
  19 以下所得中,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(  )。
  A.个人提供担保取得的收入
  B.个人兼职取得的收入
  C.个人对其任职公司投资取得的股息
  D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
  参考答案:D
  参考解析
  本题考查个人所得税属于工资薪金所得税目的收入。选项A,按“其他所得”缴纳个人所得税;选项B,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C,按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。
  20 在某直辖市工作的张某工作年限是18年,2012年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同,当时月工资为9800元。假设该直辖市人民政府公布的本地区2011年度职工月平均工资为2700元,张某可以得到的经济补偿金为(  )元。
  A.132400
  B.117600
  C.97200
  D.80500
  参考答案:C
  参考解析
  本题考查补偿基数。经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。张某可以得到的经济补偿金=12×2700×3=97200(元)。
  21某作家的-篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(  )元。
  A.1176
  B.1344
  C.1232
  D.1760
  参考答案:C
  参考解析
  同-作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为-次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
  22 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的(  ),并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
  A.50%
  B.60%
  C.80%
  D.90%
  参考答案:C
  参考解析
  根据规定,劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者不得低于劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
  23关于劳动合同订立主体的资格要求,下列说法错误的是(  )。
  A.劳动者必须年满16周岁,有劳动权利能力和行为能力
  B.文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁
  C.用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
  D.用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的,不能与劳动者订立劳动合同
  参考答案:D
  参考解析
  本题考查劳动合同订立主体的资格要求。用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
  24 下列业务中,国有企业之间能采用托收承付结算方式的有(  )。
  A.商品寄销
  B.由商品交易产生的劳务供应
  C.商品赊销
  D.商品代销
  参考答案:B
  参考解析
  本题考查托收承付结算方式使用条件。托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
  二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中。有两个或 两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
  25 下列各项中,应征收印花税的有(  )。
  A.分包或转包合同
  B.会计咨询合同
  C.财政贴息贷款合同
  D.未列明金额的购销合同
  参考答案:A,D
  参考解析
  税目税率表中列举了十大类合同:①购销合同;②加工承揽合同;③建设工程勘察设计合同,包括勘察、设计合同的总包合同、分包合同和转包合同;④建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同;⑤财产租赁合同;⑥货物远输合同;⑦仓储保管合同;⑧借款合同;⑨财产保险合同;⑩技术合同。-般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
  26 当事人可以委托代理人参加劳动仲裁活动。下列有关代理人的说法正确的有(  )。
  A.委托他人参加仲裁活动,应当向劳动争议仲裁委员会提交有委托人签名或者盖章的委托书
  B.委托他人参加仲裁活动的委托书应当载明委托事项和权限
  C.丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者,由其法定代理人代为参加仲裁活动
  D.无法定代理人的不能参加劳动争议仲裁
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  本题考查劳动争议仲裁代理人。无法定代理人的,由劳动争议仲裁委员会为其指定代理人。
  27 下列项目中,按照现行营业税规定,应全额征收营业税的有(  )。
  A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售
  B.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售
  C.个人将购买不足5年的普通住房对外销售
  D.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售
  参考答案:A,C
  参考解析
  自2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售,全额征收营业税。个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。也就是说,个人将购买不足5年的住房对外销售,不必区分普通住宅和非普通住宅,均应全额征收营业税。
  28 下列情形中,劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有(  )。
  A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
  B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
  C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
  D.用人单位强令冒险作业
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  本题考查劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项D劳动者可以立即解除劳动合同,不需事先告知用人单位。
  29 下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有(  )。
  A.离退休人员按规定领取离退休工资
  B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
  C.单位为个人缴付的住房公积金
  D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  本题考查个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。
  30 下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有(  )。
  A.个体工商户的生产经营所得
  B.工资、薪金所得
  C.对企事业单位的承包经营所得
  D.财产转让所得
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  本题考查个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率,选项B适用于七级累进税率,故选项ABC均适用超额累进税率。选项D适用比例税率。
  31 居住在×Y市的林某在M地实施侵犯了王某权益的行为,王某居住在嘉安市,其在N地的权益受到了损害。如果王某起诉林某,那么管辖法院应包括(  )。
  A.M地法院
  B.N地法院
  C.嘉安市法院
  D.×Y市法院
  参考答案:A,B,D
  参考解析
  因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地和侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。
  32 个人所得税纳税义务人,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有(  )。
  A.年所得12万元以上
  B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
  C.从中国境外取得所得
  D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人
  参考答案:A,B,C,D
  参考解析
  本题考查个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之-的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
  33 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的,应当在仲裁时效期间内提出。关于仲裁时效期间的下列表述中,正确的有(  )。
  A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
  B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
  C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制
  D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年
  参考答案:C,D
  参考解析
  仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
  34 下列情形中,劳动者可以在通知用人单位之后立即解除合同的有(  )。
  A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
  B.用人单位未及时足额支付劳动报酬
  C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费
  D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定
  参考答案:A,B,C,D
  参考解析
  本题考查劳动者可经通知后立即解除劳动合同的情形。
  35 下列有关城镇土地使用税税收优惠政策的表述中,正确的有(  )。
  A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地,免征城镇土地使用税
  B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税
  C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税
  D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  选项D,对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
  36 下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有(  )。
  A.直接转让土地使用权的
  B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
  C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
  D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  本题考查土地增值税清算的情形,选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
  37 社会保险制度的基本原则包括(  )。
  A.社会保险范围“广覆盖”
  B.国家基本保险“保基本”和“可持续”
  C.社会保险体系“多层次”
  D.社会保险“社会化”
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  社会保险制度的基本原则包括:①社会保险范围“广覆盖”。广覆盖原则体现了社会保险制度的公平性和全面性。②国家基本保险“保基本”和“可持续”。③社会保险体系“多层次”。
  38 甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(  )。
  A.公益性捐赠支出200万元
  B.职工福利费支出160万元
  C.职工教育经费支出40万元
  D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
  参考答案:A,B
  参考解析
  本题考核的是“所得税税前限额扣除项目”知识点。选项A公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项B职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项C职工教育经费税前扣除限额=1500 ×2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,超过了扣除限额,不能全额扣除;选项D厂房租金支出50万元,应按规定分别在2012年和2013年扣除,不能全部在2012年的企业所得税税前扣除。
  39 对下列机关的具体行政行为不服,只能向上-级主管部门申请行政复议的有(  )。
  A.海关
  B.金融
  C.外汇管理
  D.税务
  参考答案:A,B,C
  参考解析
  本题考查行政复议的申请。海关、金融、国税和外汇管理机关是垂直管理的行政机关,对其具体行政行为不服,只能向其上-级主管部门申请行政复议。
 三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每 小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
  40 对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,-律不征收房产税。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  本题考查房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
  41 税收征管法及其实施细则规定,纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形,依法终止纳税义务的,应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记,然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。(  )
  参考答案:对
  参考解析
  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
  42 劳动合同依法订立后,须经劳动部门备案后生效。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  本题考查劳动合同的生效。劳动合同依法订立即生效,具有法律约束力。
  43根据规定,当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  本题考查劳动调解程序。当事人申请劳动争议调解可以书面申请,也可以口头申请。
  44 城建税不单独减免,当主税发生减免时,城建税是不允许相应发生税收减免的。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  本题考查城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免,但因城建税又具附加税性质,当主税发生减免时,城建税相应发生税收减免。
  45 贾某虚岁16岁,其与-玩具生产企业签订劳动合同,该劳动合同具有法律效力。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  贾某主体资格不符合规定,其未满16周岁不能订立劳动合同(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员除外)。
  46 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存3年备查。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。
  47 纳税人营业额未达到营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,就超过起征点的部分计算缴纳营业税。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  本题考查营业税的起征点规定。营业税起征点是指纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。
  48 用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自订立劳动合同之日起建立。(  )
  参考答案:错
  参考解析
  本题考查劳动合同订立。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。
  49 某公司以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,则该公司不用缴纳营业税。(  )
  参考答案:对
  参考解析
  根据《营业税暂行条例》的规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为,不征收营业税。以后转让该项股权时也不缴纳营业税。
  四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有-个 或者-个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
  要求:根据上述资料,回答第小题:
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  50根据营业税法律制度的规定,甲福利彩票代销点本月就代销福利彩票应当缴纳营业税税额为(  )。
  A.0万元
  B.0.1万元
  C.0.9万元
  D.1万元
  参考答案:B
  参考解析
  福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收人不征收营业税;对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税。甲福利彩票代销机构本月应当缴纳营业税税额=2×5%=0.1(万元)。
  51 根据营业税法律制度的规定,乙广告公司本月应缴纳营业税税额为(  )。
  A.17.8万元
  B.19.5万元
  C.20.75万元
  D.25万元
  参考答案:C
  参考解析
  从事广告代理业务的,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。乙广告公司本月应纳营业税税额=(500— 85)×5%=20.75(万元)。
  52 根据营业税法律制度的规定,丙旅行社本月组团境内旅游业务应缴纳营业税税额为(  )。
  A.0万元
  B.0.35万元
  C.0.75万元
  D.1.15万元
  参考答案:B
  参考解析
  旅游业以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的“余额”为营业额。丙旅行社本月组团境内旅游业务应缴纳营业税税额=(15—8)×5%=0.35(万元)。
  53 根据营业税法律制度,丁公司本月从事代理报关业务应当缴纳的营业税税额为(  )。
  A.2.5万元
  B.3.5万元
  C.4万元
  D.5万元
  参考答案:A
  参考解析
  纳税人从事代理报关业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的“余额”为营业额。丁公司本月从事代理报关业务应当缴纳的营业税税额=(100—20—30)×5%=2.5(万元)。
  要求:根据上述资料,分析回答下列第小题。
  2012年3月,某市税务机关在对甲公司2012年度的纳税情况依法进行税务检查时,发现申公司有逃避纳税义务的行为,并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司提供纳税担保,但甲公司不承认有逃避纳税义务的行为,并拒绝提供纳税担保。经市地方税务局局长批准,税务机关决定对甲公司采取税收保全措施。
  54下列各项中,不属于纳税担保范围的是(  )。
  A.税款
  B.滞纳金
  C.罚款
  D.保管担保财产的费用
  参考答案:C
  参考解析
  纳税担保的范围包括税款,滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
  55 下列各项中,属于税收保全措施的是(  )。
  A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
  B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
  C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
  D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
  参考答案:B,C,D
  参考解析
  税收保全措施包括:(1)书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
  56 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时,不可以采取税收保全措施的是(  )。
  A.高级轿车
  B.拥有所有权的临街商铺
  C.单件价值4000元的生活用品
  D.-处以外的住房
  参考答案:C
  参考解析
  税务机关对单价5000元以下的生活用品,不采取税收保全和强制执行措施。
  57如果甲公司对税务机关的税收保全措施不服,可以保护自己权益的途径是(  )。
  A.仲裁
  B.税务行政复议
  C.行政诉讼
  D.民事诉讼
  参考答案:B,C
  参考解析
  甲公司对税务机关的税收保全措施不服,可以依法申请税务行政复议,也可以依法向人民法院提起行政诉讼。
 要求:根据上述资料,分析回答下列第小题。
  甲公司职工人数为300名,从2011年下半年起,由于生产经营发生严重困难,甲公司开始拖欠职工工资。2012年1月,经债权人申请,法院依照企业破产法规定,裁定甲公司进行重整。初步拟定的重整方案决定裁减50名职工,不支付经济补偿。甲公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时,遭到职工拒绝。后经公司再次研究,裁减人数修改为25人,并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。被确定裁减的职工苏某认为:自己为公司已连续工作10年,还有3年就应当退休了,不应当被裁减。公司认为其理由不能成立。2012年5月,甲公司经过重整,生产经营好转,决定重新向社会招聘职工。苏某得知后,要求在同等条件下被优先聘用。
  58对于甲公司拖欠职工工资,公司职工下列做法中,正确的是(  )。
  A.向人民法院申请支付令
  B.向仲裁机构申请制裁用人单位
  C.向劳动部门上诉
  D.向工会申请社会救济
  参考答案:A
  参考解析
  用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令,人民法院应当依法发出支付令。
  59 对于甲公司初步拟定的重整方案,下列说法不正确的有(  )。
  A.甲公司依照企业破产法规定进行重整,裁减人数不受限制
  B.甲公司依照企业破产法规定进行重整,裁减人员20人以上的,应当提前30日向工会或者全体职工说明情况
  C.甲公司依照企业破产法规定进行重整,所有裁减员工的方案均应经向劳动行政部门批准
  D.甲公司依照企业破产法规定进行重整,裁减员工可以不支付经济补偿
  参考答案:A,C,D
  参考解析
  根据规定,依照企业破产法规定进行重整,需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的,用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告;用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的,应当向劳动者支付经济补偿。
  60 用人单位不得解除劳动合同的情形之-是(  )。
  A.在本单位连续工作满10年,且距法定退休年龄不足3年的
  B.在本单位连续工作满10年,且距法定退休年龄不足5年的
  C.在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足3年的
  D.在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的
  参考答案:D
  参考解析
  在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同。
  61 用人单位裁减人员后,在法定期限内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是(  )。
  A.3个月内
  B.6个月内
  C.9个月内
  D.12个月内
  参考答案:B
  参考解析
  用人单位裁减人员后,在6个月内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用
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