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nicetoyou5678严海老师的博客

严海

 
 
 

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安徽财经大学教师,会计培训金牌讲师,具有丰富的教学经验,被多家网校聘为主讲教师。

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2013年财经法规与会计职业道德案例分析题库  

2013-09-03 20:11:26|  分类: 会计从业 |  标签: |举报 |字号 订阅

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二、 H公司是一家上市公司,近年由于公司经营决策失误,导致公司年年亏损。为此,总经理十分着急,采取了多种措施,但是仍无法氛围公司继续亏损的局面。于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”,把公司的亏损做成盈利。公司财务经理认为,现在公司正面临困境,这样做也是为了整个公司的利益,而不是为了个人利益。于是,公司财务部门便通过虚增收入、隐瞒费用和少列支出,对公司的会计报表进行了技术处理,使公司由亏损变为盈利。

 

请根据上述资料回答下列问题:

1. H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范()

A、客观公正 B、坚持准则

C、诚实守信 D、参与管理

 

2. 上述哪些违反了《会计法》的规定()

A、 虚增收费,少列支出,隐瞒费用

B、 总经理授意,指使他人编制虚假财务会计报告

C、 隐匿真实的财务会计报告

D、 会计人员应总经理的指示调整公司会计报表,进行人为技术处理

 

3. H公司的总经理认为对财务数据信息调整,是财务人员所为,他不应承担法律责任,这种说法是否正确?H公司的会计人员认为对财务数据进行调整是单位领导的要求,他指示按照领导的要求办事,尽管他工作有错误,但是财政部门不应吊销其会计从业资格证书。这种说法是否正确( )

A、正确,正确 B、正确,错误

C、错误,正确 D、错误,错误

 

4. 下列违反国家统一会计制度可能承担的法律责任正确的是( )

A、《会计法》规定,违反国家统一的会计制度行为的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万无以下的罚款

B、构成犯罪的,依法追究刑事责任,对情节严重的会计人员,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

C、对其直接负责的主管人员和其他责任人员,可以处两千元以上两万元以下的罚款

D、属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

 

5. 违反会计法律制度应承担的法律责任正确的有()

A、 授意,指使,强令会计机构,会计人员及其他人员伪造,编造会计凭证,会计账薄,编制虚假财务会计报告或者隐匿,故意销毁依法应当保存的会计凭证,会计账薄,财务会计报告,构成犯罪的,依法追究其刑事责任。

B、 尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款

C、 会计人员参与技术处理财务会计报告构成犯罪的依法追究刑事责任

D、 会计人员参与技术处理财务会计报告尚不构成犯罪的,由县级以上人们政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款

三、 某企业根据《企业所得税》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征收企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月开始生产经营,从2005年到2009年度,每年应纳税所得额分别为10万、60万、80万、90万、100万。2010年该企业会计报表上销售收入总额1000万元,利润总额100万元,已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下:

 

1、 营业收入50万元,其中包括购买国国债利息收入10万元,国债转让收益10万,接受捐赠收入10万。

2、 管理费用450万,销售费用300万

3、 支付在建办公楼工程款60万,已列入当期费用

4、 支付诉讼费2.3万,已列入当期费用

5、 营业外支出300万,其中包括违法经营罚款10万元

(说明:该企业2005-2007年使用33%企业所得税率)

 

1.下列关于该企业应缴纳企业所得税正确的有( )

A、该企业从2005年度开始生产经营,应当计算享受优惠额期限。该公司2005年、2006年可以享受免税优惠,不需要缴纳企业所得税

B、该企业2005年年度经营未满一年,减免征税优惠可以从2006年年开始算起

C、该企业2008-2009年度缴纳企业所得税=(90+100)*25%*50%=23.75万元

D、从2010年度开始该企业不享受税收减免优惠

 

2.该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是()

A、国债利息收入10万 B、国债转让收益10万

C、股票转让收益10万 D、接受捐赠收入10万

3.下列费用中,准予计算应纳税所得额时扣除的是( )

A、管理费用450 B、支付在建办公楼工程款60万元

C、支付诉讼费2.3万 D、营业外支出300

 

4.该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税额为( )

A、40 B、15 C、42.5 D、17.5

 

5.计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税额合计是( )

A、38.75 B、63.75 C、76.25 D、51.25

四、 某地财政部门在会计执法检查中,发下一些企业以下事项:

1.入账的原始凭证没有审核认定签字或盖章

2.部分采购发票没有开具单位的印章

3.为了逃避检查,有少数单位存在将一些会计资料进行了销毁

4.有的单位会计机构负责人没有会计从业资格证书

5.库存现金与现金日记账不符,原因四企业为逐日结出余额进行核对

 

请根据上述资料回答下列问题:

1.对于公司库存现金与现金日记账不符,企业未逐日结出余额进行核对的行为,下列表述正确的是( )

A、有关部门可以对该单位责令限期整改

B、有关部门可以对该单位处以五千元以上十元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处以三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位有关负责人员二千元以上二万以下的罚款

 

2.对于单位会计机构负责人没有会计从业资格证书的行为,下列表述正确的是( )

A、该行为违反了《会计法》的规定

B、该行为违反了《XX省会计条例》的规定

C、该行为违反了《XX省会计从业资格管理实施办法》的规定

D、有关部门可以对各单位处以三千元以上五万元以下的罚款

 

3.对于入账的原始凭证没有审核人的签字和盖章的行为,下列表述正确的是( )

A、该行为违反了《支付结算办法》的规定

B、有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位有关责任人员处以二千元以上二万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位有关责任人员处以二千元以上三万元以下的罚款

 

5.对于部分采购发票没有开具单位的印章的行为( )

A、该行为违反了《票据法》的规定

B、有关部门可以对该单位处以五千元以上十万元以下的罚款

C、有关部门可以对该单位直接负责人的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款

D、有关部门可以对该单位有关负责人处二千元以上二万元以下的罚款

 

五、 甲公司主要从事建筑工程,2010年开张了以下业务:

1、 承包某建筑工程项目,并与对方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万,其中200万的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。年底项目全部完工。甲公司取得工程款3000万,并支付B建筑工程200万工程款。

 

2、 甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万)取得转让收入1300万。

 

3、 甲公司所属招待所(独立核算)取得客户收入30万,取得歌厅舞厅收入55万,执行所分别核算客户收入、歌厅舞厅收入。

(说明:甲公司执行所所在的娱乐业营业税税率10%)

 

要求:根据以上材料回答下列问题

 

1. 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税率的有( )

A、 承包建筑工程项目 B、闲置办公用房

C、招待所客户收入 D、招待所歌厅舞厅收入

 

2、下列关于甲公司开展建筑承包工程应缴纳和代扣的营业税税额说法正确的是()

A、 应缴纳的营业税额84万

B、 应缴纳的营业税额90万

C、 代扣代缴的营业税税额6万

D、 代扣代缴的营业税税额10万

 

3、公司转让办公用房应缴纳的营业税额为( )

A、65万 B、30万 C、18万 D、39万

 

4、公司所属招待所取得的客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税额( )

A、4.25万 B、12.5万 C.7万 D.11.9万

 

5、下列关于甲公司营业税纳税地点说法正确的有( )

A、 甲公司承包建筑工程项目,应当向建筑工程项目所在地主管税务机关纳税申报

B、 甲公司转让办公用房,应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

C、 甲公司承包建筑工程项目,应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报

D、 甲公司转让办公用房,应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报

六、 2011年4月,甲公司发生如下业务:(1)甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业,丙企业在该汇票正面记载了保证事项,乙企业取得汇票后,将该汇票背书转让给了丁企业。(2)甲企业采用汇总的方式结算前欠戌公司的贷款。

1、 下列各项中,属于保证的当事人有( )

A、 甲企业和乙企业

B、 甲企业和丙企业

C、 丙企业和丁企业

D、 乙企业和丁企业

2、 关于背书事项,下列表述错误的是( )

A、 若该票据记载不得转让,则该票据的背书无效

B、 若该票据附有货到付款,则该票据背书无效

C、 若该票据仅将一半转让给丁企业,则该票据的背书无效

D、 若该票据标明商业汇票,则该票据无效

3、 下列各项中,不得背书转让的情形有( )

A、 被拒绝承兑

B、 被拒绝付款

C、 超过付款提示期

D、 票据记载不得转让

4、 保证的绝对记载事项有( )

A、 被保证人的名称住所

B、 保证日期

C、 保证文句

D、 保证人签单

5、 汇入银行向戌公司发出取款通知后,经过( )个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。

A、 1 B、2 C、3 D、6

七、 东方电子公司会计张某因工作努力钻石业务,积极提出合理化建议,多次被公司评为先进会计工作者。张某的男友在一家民营电子企业任总经理,在其男友的多次请求下,张某将工作中的接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给男友,给公司带来一定的损失,公司认为张某不宜继续担任会计工作。

请根据上述资料回答下列问题

1、 公司认为张某不宜继续担任会计工作的理由是( )

A、 只能由会计职业组织对张某违反会计职业道德行为进行。处理主要理由:会计会计职业道德是一种职业规范,应由会计职业组织对不遵守会计职业道德的会计人员(会员)进行惩戒,其他部门和单位均不宜处理。

B、 只能由财政部门对张某违反会计职业道德行为进行处理,主要理由:国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。会计人员违反国家职业道德行为,应有财政部进行处理。

C、 财政部门,会计职业组织,本单位均可在各自的职权范围内对张某违反会计职业道德行为进行处理,主要理由:财政部门,会计职业组织,所在单位可根据法律,规章的规定,在各自的职权范围内对违反会计道德行为进行处理。

D、 任何单位均不能对张某违反会计职业道德行为进行处理。

主要理由:会计职业道德不属于会计法律规范,而是一种约束,需要会计人员自律,自愿遵守,如果不遵守只能受到道义上的谴责。

2、 张某的行为属于( )

A、违法行为 B、犯罪行为

C、违纪行为 D、违反会计职业道德规范

3、 哪些单位可以对张某违反会计道德行为进行处理( )

A、财政部门 B、会计行为组织

C、张某所在的单位 D、税务部门

4、 张某违反了( )会计职业道德的要求

A、 张某违反了“客观公正”会计职业道德的要求

B、 张某违反了“参与管理”会计职业道德的要求

C、 张某违反了“诚实守信”会计职业道德的要求

D、 张某违反了“廉洁自律”会计职业道德的要求

5、 对张某的行为相关部门可以对其进行什么处理( )

A、 该公司可以按照单位内部有关制度进行直至除名的处理

B、 交由公安机关进行处理

C、 财政部门可以在其会计从业资格证书上进行记载,情节严重时,将依法吊销其会计从业资格证书

D、 会计职业组织可以根据行业自律性监管的有关规定,对其采取公司谴责,直到取消其会员资格等惩戒措施。

八、 成利公司是一家国有企业,6月26日,经过严格考核,公司招聘了一名出纳小张,小张刚毕业于某财经学院绘画系,她是本公司财务科长老张的女儿。由于小张尚未取得会计从业资格证书,故公司领导要求小张在一年内必须取得该资格证书,否则将予以辞退。8月,财务科长老张根据人员变化及工作需要,对财务科会计岗位进行了变动;原出纳小杨改为从事成本费用核算工作;原总账老刘协助稽核员老袁,加强稽核工作。

上述变动人员均按规定办理了移交手续,并由老袁进行监交。

根据上述资料,回答下列问题:

1、 从事会计工作的人员,必须取得()

A、 专科毕业证

B、 高中毕业证

C、 会计从业资格证证书

D、 会计专业资格证书

2、 关于会计人员回避制度,下列表述不正确的是()

A、 任何单位任用会计人员均应当实行回避制度

B、 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人,会计主管人员

C、 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作

D、 需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲、三代以内旁系血亲以及配偶关系

3、 会计工作岗位,可以()

A、 一人一岗

B、 一人多岗

C、 一岗多人

D、 多岗多人

4、出纳人员不得监管()

A、 稽核

B、 会计档案保管

C、 债权债务账目登记

D、 收入费用的登记

5、关于题目中的“岗位变动”,下列表述正确的有()

A、会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换

B、会计工作人员的工作岗位不应当进行轮换

C、一般会计人员交换,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交

D、单位岗位变动,派稽核人员老袁负责监交是符合规定的。

九、 某机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2010年7月5日该公司申报6月份增值税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:

1、6月2日该机械公司销售给某单位货物一批,开具普通发票,取得收入12.87万元,企业的会计处理为:

借:银行贷款 128700

贷:其他应付款 128700

2、6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额为3.51万元全部确认为其他业务收入

3、6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运输金额为1万元,该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

要求:根据上述材料,回答下列问题。

① 根据《税收征收管理办法》,该公司第一笔业务的会计处理违反税法的有关规定,属于( )

A、 抗税

B、 欠税

C、 漏税

D、 偷税

② 该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为( )

A、0.51万元

B、0.5967万元

C、0.5156万元

D、0.5万元

③该公司购进低值易耗品支付的运费,可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额,该扣除率为( )

A、 百分之三

B、 百分之七

C、 百分之十

D、 百分之十七

④ 该公司应补缴的增值税税额为( )

A、1.87万元

B、2.38万元

C、2.41万元

D、2.5万元

⑤根据《税收管理法》,税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是( )

A、 责令该公司限期补缴少缴的增值税款,加收滞纳金

B、 处一勺缴纳税款的1.5倍的罚款

C、 处以少缴纳的税款6倍的罚款

D、 通知该公司开户银行冻结其相当于少缴税款的存款

十、 滨海水产加工厂原是一家大型国有企业,发生以下事项:

1.调整新的领导班子上任,决定精简内设机构,中层干部轮岗,将会计部撤并到厂部办公室,同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人,撤并后,会计主要工作重新分工如下:原会计部主办会计继续留任会计工作,原设备处工作人员吴某的女儿小吴调任出纳工作,兼任会计档案的保管吴某毕业于某名牌师范大学,自从参加工作以来一直从事办公室文秘,恪守职责,兢兢业业,深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位,领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班,并参加当年全市会计从业资格的统一考试。

2.撤并工作完成,办理会计工作交接手续,由厂部纪检、监督部门严格监交

3.某公司单位因工作需要暂时借用滨海水产加工厂上一年的会计档案,对有关原始凭证做了摘录和复制工作过程中,得到长方大力支持;吴某积极配合,并办理的详细的外借登记手续

4.在上级有关部门的关系支持下,引进外资,滨海厂于外商合作,成立了中外合资的阂洋公司,公司管理层研究决定,公司以后凡是对报送的财务会计报告均有吴某签字、盖章后正式报送,并利于会计信息的及时披露

要求:根据上述资料,回答下列问题

①作为吴某的女儿不应该担任( ),依据是( )

A.出纳 会计法 B.出纳 会计基础工作规范

C.会计 会计法 D.会计 会计基础工作规范

②该厂进行会计工作交接工作,负责监督的应该是( )

A.组织厂长 B.纪检书记 C.厂长 D.总会计师

③吴某兼任会计工作负责人不符合( )条件

A.具备会计从业资格证 B.具备各会计师专业技术职务

C.从事会计工作三年以上的经历 D.会计专业大专以上学历

④判定其违法违规的依据是( )

A.根据会计法规 B.根据国家统一的会计制度

C.根据财务会计报告条例D.根据会计基础工作规范

⑤该企业在处理以下事项中属于违法违规的是( )

A.撤销会计机构 B.任命会计主管人员 C.会计工作的岗位分工 D.办理会计工作交接

 

答案:

二 1 ABC2 ABCD3 D4 ABCD5 ABCD
三 1 ACD2 A3 AC4 B5 B
四 1 ACD2 ABCD3 BC4 ABD5 D
五 1 BC2 AC3 B4 C5 AB

六 1 B2 ABD3 ABC4 CD5 B
七 1 C2 D3 ABC4 C5 ACD
八 1 C2 A3 ABC4 ABCD5 AC
九 1 D2 A 3 B4 C5 AB
十 1 AB2 C3 ABC4 ABCD5 ABCD

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