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nicetoyou5678严海老师的博客

严海

 
 
 

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安徽财经大学教师,会计培训金牌讲师,具有丰富的教学经验,被多家网校聘为主讲教师。

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2011初级经济法第三章习题  

2011-02-19 15:36:26|  分类: 初级经济法 |  标签: |举报 |字号 订阅

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第三章 营业税法律制度

一、单项选择题
1、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是( )。
A.汽车租赁业
B.汽车维修业
C.文化体育业
D.建筑业
2、下列各项金融保险业务中,征收营业税的是( )。
A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构的出纳长款收入
D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
3、下列关于营业税减免税优惠的说法中,不正确的是( )。
A.公司从事金融资产处置业务时,转让不动产不征收营业税
B.对科普单位的门票收入免征营业税
C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税
4、纳税人将自建建筑物对外赠予,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠予文书的当天
D.承受不动产人缴纳契税的当天
5、某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务,由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元,支付给船舶公司8万元,则该公路客运公司应缴纳营业税( )。
A.2100元
B.4500元
C.2400元
D.5000元
6、大华旅行社2010年11月组团境内旅游收入60万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元;组织境外旅游收入45万元,付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为( )万元。
A.2.5
B.3.75
C.4
D.5.25
7、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元,广告代理业务收入20万元,支付给某工厂广告牌制作费6万元,支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。
A.1.45
B.1.75
C.1.95
D.2.25
8、下列关于确定营业税的计税依据中,表述不正确的是()。
A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率
B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
C.个人进行演出以全部收入为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
9、下列关于营业税起征点的规定中,说法正确的有( )。
A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元
B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000~2000元
C.起征点如果是2000元,纳税人营业额为2500元,则只就500元作为计税营业额
D.营业税起征点对营业税纳税人都适用
10、根据城建税的有关规定,下列各项中,属于城建税的计税依据是( )。
A.纳税人当期应缴的“三税”税额
B.纳税人当期实缴的“三税”税额
C.纳税人被处罚的“三税”罚款
D.纳税人因“三税”加收的滞纳金
11、下列关于营业税的组成计税价格公式,表述正确的是( )。
A.组成计税价格=营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
B.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)
C.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
D.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
12、某公司2007年8月,以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费),2009年6月因公司迁移,遂将该办公楼出售,收入为650万,则该公司应当缴纳的营业税为( )万元。
A.7.5
B.15
C.25
D.32.5
13、某酒店本月发生下列经济业务:客房部房费收入25万元;餐厅部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为:门票收入5000元,台位费、点歌费收入4000元, 烟酒、饮料、水果的收费为7000元,其他服务费收入为6000元。则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。  
A.24400元  
B.21100元
C.4400元
D.3320元 
14、下列不属于城建税的纳税人的是( )。
A.事业单位
B.私营企业
C.个体工商户
D.外国企业
15、下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中,不正确的有( )。
A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)
B.保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
16、关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点,下列表述正确的是( )。
A.向其机构所在地申报纳税
B.向公司注册地申报纳税
C.向工程所在地申报纳税
D.纳税人自己选择一地申报纳税
17、下列各项行为中,属于营业税混合销售行为的是( )。
A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负责安装
B.火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水
18、根据营业税法律制度的规定,下列各项说法中,正确的是()。
A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务,取得收入,应分别计算增值税和营业税
B.邮局销售邮票,首日封等集邮商品应缴纳增值税
C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费,应缴纳营业税
D.电信单位销售电信物品,并为客户提供电信劳务,应征收增值税
19、甲市区某企业2010年8月实际缴纳增值税30万,消费税50万,营业税20万,土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为(   )万元。
A.7
B.5
C.7.21
D.5.15
二、多项选择题
1、下列关于营业税纳税期限的表述中,正确的有( )。
A.纳税人以1个月为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度
C.银行的纳税期限为1个月
D.保险公司的纳税期限为1个月
2、下列各项有关集邮商品的说法中,正确的有()。
A.集邮公司销售首日封,邮票等集邮物品,缴纳营业税
B.邮局销售信封,缴纳增值税
C.邮局发行报纸、杂志等,缴纳营业税
D.集邮商品的生产、调拨,缴纳增值税
3、下列不属于营业税兼营行为的事项是( )。
A.百货商场受托代销货物
B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜台外销自制卤菜
C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务
D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务
4、下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。
A.转让无形资产的个人
B.销售金银首饰的商店
C.从事货物运输的运输单位
D.从事修理汽车的个体工商户
5、下列关于营业税基本原理的陈述,正确的有()。
A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据,实行比例税率
B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收
C.营业税征收简便,计算成本较低
D.营业税是一种货物和劳务税
6、下列关于营业税的计税依据,说法正确的有( )。
A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额,不得扣除任何费用
B.从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后 的余额为营业额
C.纳税人从事代理报关业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营 业额
D.邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的,以全部收入减去支付给合作方 价款后的余额为营业额
7、根据营业税法律制度的规定,下列关于建筑业营业额的确定的表述中,正确的有(  )。
A.纳税人从事安装工程作业,营业额中包括设备的价值的,应当扣除
B.包工包料工程,以料、工、费全额为营业额
C.总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事建筑劳务的,其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款
8、以下应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。
A.光租业务
B.干租业务
C.湿租业务
D.程租业务
9、下列各项中,关于教育费附加的正确表述有( )。
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.对海关进口的产品征收增值税、消费税,但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业不缴纳教育费附加
10、下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有( )。
A.受托种植植物、饲养动物业务
B.电脑维修服务
C.航空地面服务业务
D.汽车租赁业务
11、下列关于营业税征税税目的正确处理是( )。
A.交通部门有偿转让高速公路收费权,按“服务业——租赁业”征收营业税
B.金融经纪业,按“服务业——代理业”征收营业税
C.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费,按“交通运输业”征收营业税
D.集邮和邮件的运输业务,按“交通运输业”征收营业税
12、下列按照“建筑业”税目缴纳营业税的有()。
A.自建自用建筑物
B.有线电视台收取的“初装费”
C.转让土地使用权
D.管道煤气集资费
13、下列项目中,按照现行营业税规定,应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的有( )。
A.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售
B.个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售
C.个人将购买不足5年的普通住房对外销售
D.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售
14、下列各项中,属于免征营业税的有( )。
A.幼儿园的育养服务
B.残疾人员个人提供的劳务
C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D.宗教场所举办宗教活动的门票收入
15、下列项目中,免征或不征营业税的有( )。
A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务
B.个人继承不动产
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务
D.对非营利性医疗机构取得的各项收入
16、下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有( )。
A.出租电影拷贝,按服务业中的租赁业征税
B.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税
C.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税
D.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税
三、判断题
1、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,也属于营业税的应税劳务。()
Y.对
N.错
2、我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率,即对同一个行业实行统一税率,对不同行业实行差别税率。( )
Y.对
N.错
3、文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。( )
Y.对
N.错
4、纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )
Y.对
N.错
5、单位或个人进行演出,以全部收入为营业额计算缴纳营业税。( )
Y.对
N.错
6、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。( )
Y.对
N.错
7、纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,应缴纳营业税。( )
Y.对
N.错
8、某商业企业销售货物,向供货方收取的上架费,应该并入销售额一并征收增值税。()
Y.对
N.错
9、纳税人兼有不同税目的应税劳务,应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的,从高适用税率。( )
Y.对
N.错
10、城建税不单独减免,当主税发生减免时,城建税是不允许相应发生税收减免的。()
Y.对
N.错
四、不定项选择题
1、某县城商业银行2009年第四季度发生以下经济业务:
(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元,手续费收入20万元;
(2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元,逾期贷款罚息2万元;
(3)购进有价债券的买入价为900万元,卖出价为1200万元;另外支付相关税费24万元;
(4)某单位以价值25万元的仓库,抵顶借款利息。
根据上述资料和税法的相关规定,回答下列问题:
<1>、该银行有价债券买卖业务应缴纳的营业税()万元。
A.0
B.13.8
C.15
D.16.2
<2>、该银行第四季度应缴纳的营业税为()万元。
A.22.35
B.21.35
C.21.1
D.21
<3>、该银行第四季度应缴纳的城市维护建设税为()元。
A.15645
B.14945
C.14770
D.11175
<4>、该银行应缴纳的教育费附加为()元。
A.6300
B.6330
C.6345
D.6705
<5>、根据营业税的相关规定,该企业发生上述业务的税务处理,正确的有()。
A.该企业代收的罚款不用计算缴纳营业税
B.逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税
C.金融商品买卖业务中,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
D.银行取得抵顶利息的仓库不用缴纳营业税
2、某五星级综合大酒店2011年10月份经营业务情况如下,各项收入均分别核算:
(1)客房收入1200万元;
(2)餐饮收入400万元;
(3)商务会所提供服务的收入200万元;
(4)地下停车位对外出租收入50万元;
(5)夜总会收入300万元(其中:门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元)。
已知:服务业的营业税税率为5%,娱乐业的营业税税率为20%。
要求:根据上述资料,回答下列1~4小题。
<1>、客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税为()万元。
A.20
B.48
C.60
D.80
<2>、商务会所提供服务取得的收入应缴纳的营业税为()万元。
A.6
B.10
C.20
D.40
<3>、地下停车位对外出租取得的收入应缴纳的营业税为()万元。
A.1.5
B.2.5
C.5
D.10
<4>、夜总会收入应缴纳的营业税为()万元。
A.60
B.55
C.47
D.40
3、甲建筑工程公司2010年有关经营业务如下:
(1)3月份承建一项住宅工程,全部工程于当年10月份竣工并通过验收,取得建筑劳务款790万元,原材料及其他物资和动力价款1000万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。
甲建筑工程公司将其中500万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。
(2)见建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢,取得转让收入1300万元。
(3)甲建筑工程公司所属的招待所取得客房收入30万元;歌舞厅收入55万元。(各项收入独立核算)
已知:建筑业营业税税率3%;销售不动产营业税税率为5%;服务业营业税税率为5%;娱乐业营业税税率为20%。
要求:根据上述资料,回答下列1~4小题。
<1>、甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。
A.23.7
B.39
C.54
D.65

<2>、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。
A.0
B.39
C.56
D.65
<3>、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税()万元。
A.4.25
B.8.75
C.12.5
D.17
<4>、B建筑工程公司应缴纳的营业税为()万元。
A.10
B.15
C.25
D.30

答案部分




一、单项选择题
1、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

2、
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。人民银行对金融机构的贷款业务,不征收营业税。对金融机构的出纳长款收入,不征收营业税。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

3、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税的税收优惠。公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转为 股权不征收营业税;销售、转让不动产或土地使用权,征收营业税。

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

4、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】

5、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税的计算。该公路客运公司应缴纳的营业税=(150000—80000)×3%=2100(元)。

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

6、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(万元)。

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

7、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入;从事广告代理业的,以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=(25+20-10)×5%=1.75(万元)。

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

8、
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定,单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

9、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是1000~5000元;选项C中,达到起征点的营业额应全额缴税,而不是超过起征点部分缴税;选项D中,营业税起征点只针对个人,而不是所有纳税人。

【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】

10、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据,“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】

11、
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核营业税的计税依据。营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

【该题针对“营业税计税营业额”知识点进行考核】

12、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税应纳税额的计算。单位和个人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税 =(650-500)×5%=7.5 (万元)。

【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】

13、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围,除歌舞厅适用20%的税率外,其余均适用5%的税率。因此,该酒店当月应 纳的营业税税额=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】

14、
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。

【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

15、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

16、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】

17、
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核根据营业税混合销售。选项A为增值税混合销售行为;选项B为营业税兼营非应税劳务行为;选项C为增值税兼营非应税劳务行为。

【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

18、
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核营业税特殊业务的征税规定。选项A属于混合销售应征收增值税;选项B,邮局销售邮票应征收营业税;选项D属于混合销售应征收营业税。

【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】

19、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+50+20)×7%=7(万元)。

【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

二、多项选择题
1、
【正确答案】:ABD
【答案解析】:本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】

2、
【正确答案】:ACD
【答案解析】:本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。

【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】

3、
【正确答案】:ACD
【答案解析】:本题考核营业税的兼营行为。营业税兼营行为是指纳税人既经营营业税应税劳务项目,又经营货物的销售或非应税劳务(指加工、修理修配劳务)项目的行为,本题中只有B选项属于兼营行为,选项A属于代销货物;选项C、D属于增值税的混合销售行为。

【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

4、
【正确答案】:AC
【答案解析】:本题考核营业税的纳税人。选项BD为增值税纳税人。

【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】

5、
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。

【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】

6、
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

7、
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核营业税营业额的确定。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

8、
【正确答案】:CD
【答案解析】:本题考核营业税税目。选项A、B按服务业——租赁业税目缴纳营业税。

【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

9、
【正确答案】:BD
【答案解析】:本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加征收比率统一为3%;对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加; 出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征收的教育费附加。

【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】

10、
【正确答案】:AD
【答案解析】:本题考核营业税中服务业的规定。选项B属于增值税的应税劳务;选项C按交通运输业缴纳营业税。

【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

11、
【正确答案】:AC
【答案解析】:本题考核营业税的税目。选项B,金融经纪业属于“金融保险业”税目;选项D,集邮和邮件的运输业务,按“邮电通信业”税目征收营业税。

【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

12、
【正确答案】:BD
【答案解析】:本题考核营业税建筑业税目规定。选项A,自建自用建筑物,其自建行为不是建筑业的征税范围。选项C,转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。选项B、D按照“建筑业”税目征收营业税。

【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

13、
【正确答案】:BC
【答案解析】:本题考核营业税的税收优惠。按现行规定个人将购买超过5 年(含5 年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5 年(含5 年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

14、
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核营业税的税收优惠。以上四项均属于营业税的免征项目。

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

15、
【正确答案】:BC
【答案解析】:本题考核营业税的减免规定。对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征营业税,D选项不准确;与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入免税,A选项不免税。

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

16、
【正确答案】:BD
【答案解析】:本题考核营业税的征税范围。选项A“出租电影拷贝”,按转让无形资产征营业税; 选项C 应按交通运输业征营业税。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

三、判断题
1、
【正确答案】:N
【答案解析】:本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,不属于营业税的应税劳务。

【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

2、
【正确答案】:Y
【答案解析】:本题考核营业税税率的规定。题目的表述是正确的。

【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】

3、
【正确答案】:Y
【答案解析】:本题考核营业税优惠政策。题目的表述是正确的。

【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】

4、
【正确答案】:Y
【答案解析】:本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 

【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】

5、
【正确答案】:N
【答案解析】:本题考核营业税的计税依据。单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。

【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

6、
【正确答案】:N
【答案解析】:本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税,属于“金融保险业”税目的征税范围。

【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

7、
【正确答案】:N
【答案解析】:本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为,不征收营业税。

【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】

8、
【正确答案】:N
【答案解析】:本题考核特殊业务的征税规定。自2004年7月1日起,对商业企业向供货方收取的与商品销售量,销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如,进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税额,应按营业税的适用税目税率征收营业税。

【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】

9、
【正确答案】:Y
【答案解析】:本题考核营业税兼营行为的处理。纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,应当分别核算不同税目的营业额 、转让额、销售额(统称营业额);未分别核算营业额的,从高适用税率。

【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

10、
【正确答案】:N
【答案解析】:本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免,但因城建税又具附加税性质,当主税发生减免时,城建税相应发生税收减免。

【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】

四、不定项选择题
1、

<1>、
【正确答案】:C
【答案解析】:有价债券买卖应纳营业税=(1200-900)×5%=15(万元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<2>、
【正确答案】:A
【答案解析】:(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5%=1(万元)
(2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5%=5.1(万元)
(3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)
(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入,应缴纳营业税=25×5%=1.25(万元)
该银行第四季度应缴纳营业税=1+5.1+15+1.25=22.35(万元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<3>、
【正确答案】:D
【答案解析】:应缴纳的城市维护建设税=22.35×5%=1.1175(万元)=11175(元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<4>、
【正确答案】:D
【答案解析】:应缴纳的教育费附加=22.35×3%=0.6705(万元)=6705(元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<5>、
【正确答案】:AC
【答案解析】:选项B,贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等);选项D,单位以价值25万元的仓库,抵顶借款利息,银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

2、

<1>、
【正确答案】:D
【答案解析】:客房收入应纳营业税=1200×5%=60(万元);餐饮收入应纳营业税=400×5%=20(万元);合计=60+20=80(万元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<2>、
【正确答案】:B
【答案解析】:商务会所提供服务收入应纳营业税=200×5%=10(万元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<3>、
【正确答案】:B
【答案解析】:地下停车位对外出租收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元)。

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<4>、
【正确答案】:A
【答案解析】:夜总会收入应纳营业税=300×20%=60(万元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

3、

<1>、
【正确答案】:B
【答案解析】:总承包建筑工程应缴纳的营业税=(790+1000+10-500)×3%=39(万元)

<2>、
【正确答案】:D
【答案解析】:转让办公用房应缴纳的营业税=1300×5%=65(万元)。

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<3>、
【正确答案】:C
【答案解析】:招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】

<4>、
【正确答案】:B
【答案解析】:B公司应缴纳的营业税=500×3%=15(万元)

【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】


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